Какие платежи при импорте в казахстан 2019 год

Импорт товаров из ЕАЭС

Какие платежи при импорте в казахстан 2019 год

Учёт импорта товаров из стран ЕАЭС отличается от учёта импорта из третьих стран. У бухгалтера возникают вопросы: нужно ли платить НДС? Какой использовать курс? Какую отчётность сдавать? …

В данной статье разберем все операции, с которыми может столкнуться бухгалтер при импорте товара с территории ЕАЭС.

ЧТО ТАКОЕ ИМПОРТ

Импорт – это ввоз товаров на территорию Евразийского экономического союза (ЕАЭС).

Облагаемый импорт – это импорт, подлежащий декларированию в соответствии с таможенным законодательством ЕАЭС или РК.

НДС ПРИ ИМПОРТЕ ТОВАРА

В соответствии с Налоговым кодексом, импорт товара с территории ЕАЭС подлежит обложению НДС по ставке 12%.

При импорте товара НДС платят плательщики и неплательщики НДС.

Оплата НДС — до 20 числа месяца, следующего за отчётным, но до сдачи налоговой отчётности по импорту.

Пример: Купили товар в России. В РК товар завезён в январе 2019 года. Оплатить НДС по импорту нужно до 20 февраля 2019 года.

Пример:

Завезли товар на сумму 5 680 000 тенге, нужно начислить НДС на импорт товара.

НДС = 5 680 000 * 12% = 681 600 тенге

Рассчитать НДС можно при помощи бесплатного мастер-сервиса «Расчёт НДС»:

Уплата НДС производится в УГД по месту регистрации ИП или ТОО, по реквизитам:

Импорт лекарственных средств, инвестиционного золота, банкнот и монет иностранной и национальной валют освобождены от НДС. Полный перечень импортированного товара, освобожденного от НДС, указан в ст. 451 Налогового кодекса.

ОТЧЕТНОСТЬ ПРИ ИМПОРТЕ

При импорте товара с территории ЕАЭС нужно сдавать налоговую отчётность: ФНО 320.00 и Заявление о ввозе товара 328.00.

Срок сдачи — до 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом (месяцем).

В первую очередь нужно сдать Заявление о ввозе:

После получения Уведомления о принятии Заявления, нужно сдавать ФНО 320.00, потому что в декларации отражается регистрационный номер Заявления, указанный в уведомлении о принятии налоговой отчётности.

По импорту товара с ЕАЭС нужно сдавать статистическую отчетность «Отчёт о взаимной торговле» по форме 1-ТС. Срок сдачи – до 20 числа после отчетного периода.

Обратите внимание: не важно, в какой валюте заключен договор, отчёт заполняется в тенге: 

ВЫПИСКА ЭСФ

С 1 января 2019 года все ИП и ТОО при реализации импортированного товара обязанывыписыватьЭСФ.

Срок выписки счетов-фактур 15 календарных дней.

Так как при реализации импортированного товара в ЭСФ нужно заполнять регистрационный номер Заявления о ввозе товаров, срок выписки ЭСФ для импортёров продлён.

Импортеры могут выписыватьЭСФдо 20 числамесяца, следующего за налоговым периодом.   

Пример:

ТОО импортировало товар из стран ЕАЭС в январе 2019 года. Оплатить НДС и сдать отчетность по импорту нужно до 20 февраля 2019 года.

Продавать товар ТОО имеет право после перехода права собственности на товар, то есть законодательство не запрещает продавать товар до сдачи отчетности и уплаты НДС (поэтому и продлён срок выписки ЭСФ).

Обратите внимание на то, что срок выписки ЭСФ до 20 числа предусмотрен непосредственно для импортёров, а для последующих продавцов срок так и остаётся 15 календарных дней.

Таким образом, если вы продали товар 10 января, вы можете выписать ЭСФ до 20 февраля, но при реализации товара вашим покупателем (к примеру) 15 января, для него будет срок выписки ЭСФ – 30 января, при этом он не сможет корректно заполнить ЭСФ из-за отсутствия всех данных (номер строки, код ТН ВЭД, регистрационный номер заявления), поэтому рекомендуем не затягивать со сдачей отчетности и оплатой НДС.



ОТРАЖЕНИЕ В УЧЁТЕ

Бухгалтерский учёт

На практике импортные контракты заключаются в иностранной валюте.

Бухгалтерский учёт в Казахстане ведётся в тенге, поэтому при первоначальном признании операция в иностранной валюте учитывается в тенге по текущему обменному курсу на дату операции.

По учёту операций с иностранной валютой нужно руководствоваться МСФО 21 «Влияние обменных курсов».

МСФО раскрывает два понятия: монетарные статьи и немонетарные статьи.

К монетарным статьям относятся – вознаграждения работникам, дивиденды, оплата за товар и другие, то есть когда мы имеем право получить или обязанность оплатить определенное количество денег.

В остальных случаях, когда такое право отсутствует – это будут немонетарные статьи.

На конец каждого отчетного периода монетарные статьи в иностранной валюте пересчитываются по курсу на отчетную дату.

Пример:

ТОО «А» заключило договор с ООО «Б» — резидент России. Контракт на сумму 1 млн рублей. Дата поставки товара 20 января 2019 года. Условия оплаты – предоплата.

ТОО «А» оплатило за товар 15 января 2019 года по курсу 5,63 тенге, в сумме 1 000 000 * 5,63 = 5 630 000 тенге

Так как оплата за товар произведена и ТОО «А» ждёт от ООО «Б» товар, а не деньги – это будет немонетарная статья и товар (по приходу) будет учитываться по курсу аванса

* если аванс состоит из нескольких платежей, то оприходование импортированных товаров нужно провести по усреднённому курсу.

Пример:

Оплатили за товар двумя платежами 800 000 рублей и 200 000 рублей:

800 000 * 5,40 = 4 320 000 тенге

200 000 * 5,63 = 1 126 000 тенге

Итого оплатили = 5 446 000 тенге, усреднённый курс будет 5 446 000 тенге / 1 000 000 рублей = 5,446 тенге

Как отразится в 1С (на что обратить особое внимание выделено красным):

Оплата:

Проводки по оплате:

Поступление ТМЦ:

Проводки по поступлении:

Пример:

ТОО «А» заключило договор с ООО «Б» — резидент России. Контракт на сумму 1 млн рублей. Дата поставки товара 21 января 2019 года. Условия оплаты – оплата 22 января.  

ТОО «А» получило товар 21 января 2019 года (курс в этот день 5,70 тенге), в сумме 1 000 000 * 5,70 = 5 700 000 тенге

Заплатили за товар 22 января по курсу 5,71 тенге, то есть оплатили 5 710 000 тенге.

Так как оплата товара произведена позже и ООО «Б» ждёт от ТОО «А» деньги, а не товар –это будет монетарнаястатья и на дату оплаты товара возникает курсовая разница:

5 710 000 – 5 700 000 = 10 000 тенге – «убыток» от курсовой разницы

Как отразится в 1С (на что обратить особое внимание выделено красным):

Поступление ТМЦ:

Проводки по поступлению:

Оплата товара:

Проводки по оплате:

Налоговый учёт

В целях КПН оборот по импорту учитывается по данным бухгалтерского учёта на основании МСФО (по курсу аванса или по дате перехода рисков и выгод).

Для исчисления НДС, оборот облагаемого импорта определяется в соответствии со статьей 442 Налогового кодекса.

НДС исчисляется по дате совершения оборота, соответствующей дате принятия на учет импортированного товара (наиболее поздняя из):

  • датапризнаниятоваров в бухгалтерскомучёте в соответствии с МСФО и Законом «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности»;
  •  датаввоза товаров в РК.

Датой ввоза товаров на территорию РК является:

  • при перевозке товаров воздушными или морскими судамидата ввоза в аэропорт или порт, расположенные на территории РК;
  • при перевозке товаров в международном автомобильном сообщении дата пересечения Государственной границы РК (на основании талона о прохождении границы)
  • при перевозке товаров в международном и межгосударственном сообщении железнодорожным транспортомдата ввоза на первый приграничный пункт пропуска (Перечень),
  •  при транспортировке товаров по системе магистральных трубопроводов или по линиям электропередачидата ввоза на пункт сдачи товаров;
  •  при пересылке товаров по международным почтовым отправлениямдата проставления почтового штемпеля на территории РК

ИП, которые не ведут бухгалтерский учёт, дату принятия на учёт определяют по дате накладной или акта приема-передачи товара.

Если есть документы от перевозчика, датой принятия на учет импортированных товаров будет дата передачи товаров перевозчиком покупателю.

Пример

Источник: //uchet.kz/week/import-tovarov-iz-eaes/

Импорт товаров из Казахстана и Белоруссии ставки НДС | Оформление импорта из Казахстана и Белоруссии в Россию

Какие платежи при импорте в казахстан 2019 год

Читательница Любовь спрашивает:

Хочу заказать для своего магазина продукты из Белоруссии и Казахстана. Есть ли какие-то особенности импорта из этих стран? Нужно ли платить НДС?

Те, кто ввозят товар из Белоруссии и Казахстана, платят НДС, но не платят пошлины и сборы. Это главное отличие импорта из этих стран.

Казахстан и Белоруссия входят в Таможенный союз — это несколько стран, между которыми торговля ведется без пошлин. К союзу также относятся Армения и Киргизия. Если ввозите товары из этих четырех стран, платите только НДС. И акцизы, если товар подакцизный.

Что с оплатой НДС

Размер НДС при импорте из стран Таможенного союза — 20%. Но в отличие от импорта из других стран, этот налог платят в свою налоговую, а не в таможню.

Налог надо заплатить в период с момента, как ввезли товар в Россию, и до 20-го числа следующего месяца.

Ввозной НДС платят, как обычный налог, в платежке указывают:

Наименование платежа «НДС на товары, ввозимые на территорию России (из Республик Беларусь и Казахстан)»

КБК налога — 182 1 04 01000 01 1000 110

НДС считают на ту же дату, когда товар оформляют в бухгалтерском учете, и в российских рублях. Если товар продается в белорусских рублях или тенге, его пересчитывают по курсу Банка России.

Формула для НДС при импорте из стран Таможенного союза такая: стоимость товара умножить на ставку НДС.

  • Партия сыра из Белоруссии стоит 5 000 белорусских рублей.
  • По курсу Банка России на день, когда товар приняли к учету, это 150 000 российских рублей.
  • Ставка НДС — 20%, от 150 000 это 30 000 рублей.

Есть способ не платить НДС вообще. Так бывает, если товар:

  • освобожден от налогообложения. Это медицинское оборудование, культурные ценности, алмазы, валюта и акции;
  • предназначен для свободной таможенной зоны и свободного склада одной компании. Например, филиал в Казахстане отправляет товар в головной офис в России;
  • не для получения прибыли, а для себя и своей семьи. Если везете коньяк в подарок тестю, НДС платить не нужно.

Теперь об отчетности для налоговой и таможни.

Декларация для налоговой

Скачать шаблон декларации из приказа налоговой

Обычно декларации по НДС подают раз в квартал, но за оплату ввозного налога отчитываться нужно ежемесячно.

Декларация состоит из титульного листа, раздела о налогах и двух разделов об акцизах. Если предприниматель не везет алкоголь, сигареты и бензин, то заполняет только титульный лист и первый раздел.

В декларации суммы указывают без копеек: до 50 копеек округляют в меньшую сторону, более 50 копеек — в большую.

Вместе с декларацией подают:

  • заявление о ввозе товаров и оплате НДС;
  • банковскую выписку, которая подтвердит оплату НДС;
  • сопроводительные транспортные документы;
  • счет-фактуру от партнера из другой страны;
  • договор, по которому купили товар.

Если подать декларацию невовремя или не подать совсем, налоговая выпишет штраф. Это 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки. Минимум 1000 рублей, максимум 30% от суммы.

Предоставить статистическую форму

Скачать статистическую форму

Отчитаться нужно не только в налоговую, но и в таможню своего региона. Для этого предприниматели отправляют статистическую форму учета перемещения товаров.

Форму подают, если:

  • заключили договор о ввозе товаров;
  • договор заключил представитель;
  • если сделки не было, но оформили право распоряжаться товарами.

Как заполнить форму — на сайте таможни

Рассказываем, как заполнить:

Не трогаем, ее заполняют на таможне

Указываем название компаний, их контакты. После N пишем КПП, ИНН или ОГРН — и так потом во всей форме

Лицо, ответственное за финансовое урегулирование

При импорте это предприниматель, который ввозит товар. Указываем название компании и контакты

Торгующая сторона

Страна отправления

Страна происхождения

Пишем название и код страны партнера. Код Белоруссии — 112, Казахстана — 398

Заполняется только при экспорте, пропускаем

Код валюты и общая стоимость товара

Код рубля — 643, а общую стоимость берем из счета

Вид транспорта на границе

Смотрим в решении комиссии Таможенного союза

Реквизиты договора, счетов, товаросопроводительного документа

Описание товара и стоимость берем из документов, пишем в рублях. Порядковый номер товара берем из декларации на товары, а код — в Едином таможенном тарифе

Статистическая стоимость товара

Стоимость товара плюс расходы по доставке до границы. Таких граф две, пишем по курсу на дату отгрузки или получения товара

Смотрим в Едином таможенном тарифе, но на определенный товар их может и не быть

Если везем товар, чтобы переработать в России, например, отремонтировать товар — 01;

Везем продукт переработки. Это товар, который ранее вывезли, чтобы переработать — 03;

Везем в аренду по договору лизинга — 04

Номер декларации на товар и номер товара из нее

Месяц и год отгрузки или получения товара

Наименование, ИНН, КПП, ОГРН, адрес;

ФИО, должность, телефон, адрес электронной почты, кто заполнил форму

Сервис подачи статистической формы на сайте таможни

Форму предоставляют в течение 7 дней с момента получения товара. Если декларацию подают регулярно, есть время до 7 числа следующего месяца. Подать форму можно на сайте таможни с помощью цифровой подписи и без нее. Если подписи нет, дополнительно предоставляют бумажную копию.

Если форму не подать в срок, предприниматели и организации могут попасть на штраф до 50 тысяч рублей за первое нарушение и до 100 тысяч за повторное.

Источник: //delo.modulbank.ru/all/import_tamozhennyj_soyuz

Импорт товара в Республику Казахстан. Отражение в 1С

Какие платежи при импорте в казахстан 2019 год
5 Мая, 2014

В данной статье рассмотрена тема отражения в бухгалтерском учете РК импорта товаров.

Товар, поступающий на рынок РК «из-за рубежа», можно условно разделить на 2 большие группы: импорт из стран Таможенного Союза (куда с 2010 года входит и Казахстан) и, соответственно, импорт из стран, не входящих в Таможенный Союз.

Все товары, ввезенные на территорию РК, подлежат таможенному оформлению, кроме импорта из Беларуси и Российской Федерации.

Казахстан является страной с высоким процентом импортных товаров на рынке, поэтому мы повсеместно встречаем подобную продукцию.

Доставка импортных товаров, как известно любому обывателю, осуществляется с пересечением государственной границы и связана с выполнением определенных пограничных и таможенных формальностей.

Товары, ввозимые лицами в режиме временный ввоз, подлежат декларированию (с указанием отличительных признаков) таможенному органу Республики Казахстан в соответствии с Инструкцией по заполнению грузовой таможенной декларации. При этом, таможенная декларация становится одновременно обязательством об обратном вывозе товара, временно ввезенного в Республику Казахстан.

Сроки временного ввоза и временного вывоза товаров устанавливаются таможенными органами на местах, но не более двух лет.

С вступлением в силу Решения Коллегии Евразийской экономической комиссии, казахстанские импортеры наряду с таможенной декларацией обязаны представлять таможенным органам документы, удостоверяющие соответствие ввозимого товара обязательным требованиям Таможенного союза.

При таможенном декларировании товаров, подлежащих обязательной оценке соответствия, заявление-декларация не принимается, таково требование законодательства Таможенного союза в сфере технического регулирования. А именно, Положением о порядке ввоза на таможенную территорию Таможенного союза продукции (товаров), в отношении которой устанавливаются обязательные требования в рамках Таможенного союза.

Данная норма регламентирована Решением Коллегии Евразийской экономической комиссии от 25 декабря 2012 г. № 294.

Одновременно с таможенной декларацией таможенным органам предоставляются документы, удостоверяющие соответствие такой продукции обязательным требованиям, или сведения о таких документах.

К ним относятся: сертификат соответствия или декларация о соответствии товаров техническим требованиям Таможенного союза или законодательства государства-члена, на территории которого продукция (товары) помещается под таможенные процедуры.

Применение иных документов Союзным и национальным законодательством не регламентировано.

Хранение товаров на СВХ довольно дорогое удовольствие, и многие предприниматели просто не могут позволить себе хранить товары на СВХ в течении месяца, а то и двух.

Однако таможенным законодательством Республики Казахстан предусмотрены альтернативы. Т.е.

участникам ВЭД совсем не обязательно хранить свои товары на СВХ дожидаясь выдачи документа, подтверждающего соответствие обязательным требованиям.

Во-первых, в соответствии со статьей 265 Таможенного кодекса Республики Казахстан, по письменному заявлению лица, обладающего полномочиями отношении товара, временное хранение товаров может осуществляться на складе получателя. Для этого не обязательно быть включёнными в реестр владельцев мест или складов временного хранения.

Во-вторых, в соответствии с подпунктом 2) пункта 1 статьи 301 Таможенного кодекса Республики Казахстан, ввезенные товары могут быть условно выпущены.

Условно выпущенными товарами считаются товары, помещенные под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления, в отношении которых ограничения по пользованию и (или) распоряжению связаны с представлением лицензий, сертификатов, разрешений и (или) иных документов, необходимых для выпуска товаров в свободное обращение.

Таким образом, участник ВЭД может подать таможенную декларацию, оплатить все причитающиеся платежи и налоги, таможенные органы проведут все необходимые процедуры и условно выпустят товары.

При этом нужно учесть, что условно выпущенные товары приобретут статус товаров Таможенного союза только после предоставления документов, подтверждающих соответствие товаров и корректировки таможенной декларации, а это означает, что до предоставления документа подтверждающего соответствие, товары запрещены к передаче третьим лицам, в том числе путем их продажи или отчуждения иным способом, а также запрещены к их использованию (эксплуатации, потреблению) в любой форме.

Итак, импорт товара в Казахстан довольно сложная процедура, требующая специальных знаний не только в области бухгалтерского учета, но и в области налогового и таможенного законодательства.

Основная часть таможенного оформления на таможенном посту включает:

— регистрацию декларации (заявления по установленной форме точных сведений о товаре и таможенном режиме);

— проверку всех представленных для таможенного оформления документов и сведений в них (деклараций таможенной стоимости, правильность определения страны происхождения товаров и их кодов и др.);

— проверку всех финансовых документов и правильность определения таможенных платежей;

— правильность исчисления таможенных платежей: таможенных пошлин (ввозные, вывозные, специальные, антидемпинговые и компенсационные), налога на добавленную стоимость и акцизов (взимаются при ввозе товаров на таможенную территорию), таможенных сборов;

— окончательную проверку правильности таможенного оформления груза в заявленном таможенном режиме и уплату таможенных платежей.

Если компания оплачивает товар после отгрузки, то в налоговом и бухгалтерском учете стоимость товара определяется по курсу на дату перехода права собственности к «принимающей» компании. При предоплате, стоимость товара в налоговом и бухгалтерском учете определяется по курсу на дату предоплаты (курсовая разница в таком случае при расчете налога на прибыль, а также в бухучете не возникает).

Для оприходования импортного товара в бухгалтерском учете сначала нужно собрать комплект документов:

Контракт

Инвойс

Накладная

Дополнительные расходы (если таковые имелись)

Курс валюты (по курсу НацБанка РК на момент предоплаты, если компания оплачивает авансом; на момент перехода права собственности, если компания оплачивает после отгрузки товара))

ГТД (если Поставщик находится в стране-участнице Таможенного союза, то ГТД не требуется)

Датой поступления товара считается дата, указанная в штампике «выпуск разрешен» (нижний правый угол), если нет ГТД, то ставим дату фактического поступления товара на склад.

Отразить информацию о таможенном сборе и таможенной пошлине при поступлении товаров и основных средств по импорту можно с помощью документа ГТД по импорту (меню Покупка → ГТД по импорту). Целесообразно оформлять этот документ на основании документа Поступление ТМЗ и услуг сформированного с видом операции «Импорт».

Переходим непосредственно к вводу ГТД. Для этого необходимо ввести на основании созданного нами только что поступления Импорта – {ГТД по импорту}

В закладке «Основные» указывается номер таможенной декларации, валюта взаиморасчетов для учета таможенных пошлин и сборов, а также счета взаиморасчетов с контрагентом (3397).

Валюта документа ГТД по импорту устанавливается с помощью кнопки «Цены и валюта».

В табличной части документа на закладке «Разделы ГТД» заполняется информация по поступившим импортным товарам (закладка «ТМЗ»), или основным средствам приобретенных по импорту (закладка «Основные средства»). Фактурная стоимость товаров вводится в валюте документа «ГТД по импорту».

Перечень товаров может быть взят из документа Поступление ТМЗ и услуг (по кнопке «Заполнить»). При этом весь перечень ТМЗ попадает с документа Поступление ТМЗ и услуг в табличную часть соответствующего раздела.

Товары, которые не относятся к данному разделу, можно удалить, после чего повторить процедуру для следующего раздела ГТД.

Переносим сведения из ГТД о Таможенном сборе (в Декларации он идет под «видом исчисления платежа» 1010), Импортную пошлину (2010), Сумму НДС (5060), Таможенную пошлину (2040).

Таможенная стоимость (KZT) — указывается таможенная стоимость в казахстанских тенге;

Таможенный сбор — сумма таможенного сбора, валюта, должна соответствовать валюте взаиморасчетов;

Таможенный сбор (KZT) — сумма таможенного сбора в валюте взаиморасчетов. Если необходимо размер пошлины указать в валюте, устанавливается признак «Пошлина в валюте». Указывается ставка импортной пошлины (отражена в Декларации), сумма пошлины рассчитывается автоматически;

Сумма взимаемого НДС указывается в тенге.

Для проверки суммы НДС можно воспользоваться следующей формулой: (таможенная стоимость товара + сумма импортной пошлины + сумма таможенного сбора)*ставка НДС (12%).

По кнопке «Распределить» введенная информация о таможенной пошлине, сборах и НДС автоматически распределяется пропорционально фактурной стоимости товаров. Добавление и удаление разделов ГТД производится с помощью кнопки «Разделы ГТД» и выбором значения «Добавить» или «Удалить».

При необходимости информация о таможенной пошлине и взимаемом НДС с каждого товара может быть откорректирована вручную.

Документ может быть проведен по бухгалтерскому и налоговому учету. Информация о счетах бухгалтерского и налогового учета, в дебет которых будут отнесены таможенные платежи, за исключением санкций таможни, заполняется в табличной части «ТМЗ» (по соответствующему разделу ГТД), в колонках «Счет учета (БУ)», «Счет учета НДС», «Счет учета (НУ)».

При проведении документа, помимо записей (проводок) по бухгалтерскому и налоговому учету производятся записи в регистры накопления «НДС к возмещению» в части НДС, уплаченного таможенным органам.

Обратите внимание, что если в Поступление Импорта сумму мы указывали в валюте, то в ГТД она автоматически конвертируется, согласно указанному курсу-в тенге.

Итак, мы зарегистрировали ГТД, которая отображается в программе 1С Предприятие 8.2 следующим образом:

Повседневная практика показывает, что поступлением ГТД дело не ограничивается. Как правило, после получения основных таможенных документов на товар, в бухгалтерию поступают документы (счет-фактуры), отражающие начисление дополнительных расходов, что в итоге увеличивает себестоимость пришедшего груза (товара).

Все это обязательно должно отразиться в бухгалтерском учете. Как правило, в счет-фактурах, отражающих поступление дополнительных расходов от брокеров, есть ссылка на номер ГТД. По этому номеру мы ищем в базе Поступление Импорта (которое регистрировалось на первом этапе). И на основании него (а НЕ ГТД) вводим {Поступление дополнительных расходов}

Итоговую сумму из счет-фактуры от брокеров вносим в «Сумма расхода» (над табличкой), выбираем ставку НДС. Распределяем сумму (способ распределения–по сумме) нажатием кнопки «Распределить» на верхней панели.

Отмечу, что мы не переносим сведения об услугах, указанных в счет-фактуре (СВХ, транспортировка и т.д.), нас интересует сумма, на которую увеличится себестоимость каждого поступившего товара.

Обращаем внимание на Контрагента – необходимо заменить его на контрагента, указанного в счет-фактуре брокера.

Проводки, которые приэтом должны будут у вас сформироваться

ДТ 1330 КТ 3310 на фактурную стоимость товара(по курсу в тенге)

ДТ 1330 КТ 3397 на таможенные процедуры и пошлины (по гтд)

ДТ 1330 КТ 3310 на допрасходы (по документам)

ДТ 1420 КТ 3130 на сумму НДС (по ГТД)

Итак, таможенная стоимость товаров представляет собой цену сделки, то есть сумму, фактически уплаченную за товары. Складывается она из всех платежей непосредственно поставщику или другим лицам в пользу него. Перечислим основные позиции.

Учитываются вознаграждение посредникам, расходы на тару и упаковку, стоимость сырья, материалов, деталей, полуфабрикатов, из которых состоят ввозимые товары, а также инструменты, штампы, формы и другие предметы, использованные при производстве ввозимых товаров.

Принимаются и расходы по перевозке, погрузке, разгрузке или перегрузке товаров. Также стоимость может быть увеличена на часть дохода, полученного в результате последующей продажи ввозимых товаров, если она причитается продавцу. И на лицензионные платежи, которые относятся к ввозимым товарам.

Расчет платежей при импорте зависит от величины таможенной стоимости товара, определение которой должно быть документально подтверждено.

И в заключение несколько обобщающих моментов, о которых необходимо помнить бухгалтеру при регистрации импортного товара:

Компании, которые применяют общий режим, могут принять уплаченный при ввозе товаров НДС к вычету. Для этого в книге покупок нужно зарегистрировать таможенную декларацию и документы, подтверждающие уплату налога.

Стоимость товаров для целей расчета налога на прибыль определяют по курсу на дату их принятия на учет.

Если компания оплачивает товары после их поставки, в налоговом и бухгалтерском учете нужно рассчитать курсовые разницы на конец отчетного периода, а также на дату оплаты товаров.

Источник: Бухгалтер плюс компьютер № 5, май 2014

Дополнительные ссылки на наши услуги:
Бухгалтерские услуги
Расчет заработной платы в Казахстане
Лизинг персонала
Бухгалтерское сопровождение
Аутсорсинг бухгалтерского учета

Источник: //sber-solutions.kz/press-center/articles/import-tovara-v-respubliku-kazakhstan-otrazhenie-v-1s/

Калькулятор таможенных платежей за автомобиль онлайн

Какие платежи при импорте в казахстан 2019 год

С 1 января 2017 года в соответствии с техническим регламентом Таможенного союза «О безопасности колесных транспортных средств», принятым Решением Комиссии Таможенного союза от 9 декабря 2011 года №877, вступило в силу требование по оснащению выпускаемых в обращение транспортных средств категории M и N устройством вызова экстренных оперативных служб.

Выдача таможенными органами Российской Федерации паспортов транспортных средств (далее – ПТС) на ввезенные единичные транспортные средства, не оборудованные устройством вызова экстренных оперативных служб, осуществляется после совершения таможенных операций при одновременном представлении в таможенный орган свидетельства о безопасности конструкции транспортного средства и договора на приобретение устройства, заключенного лицом, ввозящим единичное транспортное средство, на приобретение устройства вызова экстренных оперативных служб.

Рекомендации и комментарии таможенных органов по оформлению «ЭРА-ГЛОНАСС» можно почитать в подборке новостей по растаможке авто.

С рядом изменений, которые произошли в 2019 году в вопросе ввоза импортных автомобилей, у автолюбителей возникают всё новые и новые вопросы. Давайте разберемся с тонкостями: какие затраты ложатся на плательщика и как по-новому рассчитать растаможку авто?

Особенности оформления

Решили стать владельцем импортного автомобиля? Будьте готовы к тому, что первым делом вам придётся доказать свою платёжеспособность, положив гарантийную сумму на депозит.

Если вы не знаете, как рассчитать стоимость растаможки авто, можно положить на счёт приблизительную сумму.

В любом случае неиспользованные денежные средства будут возвращены таможней после полного прохождения пограничного контроля.

Подтверждением того, что вы внесли средства, будет служить расписка и сертификат, выданные Федеральной таможенной службой. С этими документами выехать за границу намного проще.

Также следует обратить внимание, каким способом вы будете ввозить автомобиль: перегонять самостоятельно, сидя за рулём, или использовать контейнерные перевозки.

От этого зависит, понадобиться ли заполнять декларацию ТД-6.

С января 2017 года обязательным условием для ввоза авто через границу ЕАЭС является установка на нем системы «ЭРА-ГЛОНАСС». Ее необходимо приобрести у АО «ГЛОНАСС», установить в сертифицированном центре, внести информацию о VIN номере и номере кузова и получить сертификат безопасности конструкции транспортного средства в специальной лаборатории.

Документы, которые потребуются

При въезде на территорию России необходимо предъявить немалый пакет бумаг:

  • оригинал документов на авто и их копии (важно полное совпадение данных в паспорте и на кузове, моторе и т.д.);
  • таможенная расписка с сертификатом, выданная до выезда за рубеж;
  • договор страхования на автомобиль;
  • сертификат безопасности «ГЛОНАСС»;
  • таможенная декларация, которую можно подготовить заранее, воспользовавшись онлайн-формой для предварительного заполнения пассажирской таможенной декларации

Страхование имеет большое значение. Отсутствие обязательной страховки может стать весомым аргументом для отказа в пересечении границы, а в некоторых случаях даже грозит штрафом.

Что придётся оплатить при ввозе автомобиля на территорию России

Таможенный сбор

Таможенный сбор — обязательный платеж при перемещении товара через границу, который определяется параметрами этого товара.

Согласно действующему законодательству, при расчёте данного показателя учитывают используемый автомобилем вид топлива, год выпуска транспортного средства (ТС), объем и мощность двигателя.

При наличии этих данных без труда можно узнать, сколько будет стоить растаможка авто.

Уплата пошлины

Ставка таможенной пошлины фиксирована для каждого типа транспортного средства, утверждена Единым таможенным тарифом и другими нормативными актами. Однако процедура оформления – дело ответственное и хлопотное.

Поэтому чаще всего владельцы автотранспортных средств и люди, которые ведут внешнеэкономическую деятельность, прибегают к услугам таможенных представителей.

И забота о том, как считать растаможку авто, возлагается на специалистов.

Утилизационный сбор

Взимают платёж за утилизацию товара с колесных транспортных средств сотрудники таможни.

Плательщик самостоятельно производит расчёт, уплачивает его на текущий счёт казначейства и предоставляет в уполномоченный орган (для подтверждения правильности расчёта) пакет документов.

Следует отметить: если автомобилю, который ввозится на территорию России, более 3 лет, то платёж будет выше, чем аналогичная ставка для нового авто.

НДС

В отличие от таможенной пошлины, его сумма может изменяться в зависимости от типа топлива, возраста ТС и др. Расчет НДС осуществляется исходя из общей суммы всех уплат: таможенного сбора, пошлины и утилизационного сбора.

Акциз

Несмотря на свою неоднозначность, для ввозимых автомобилей выступает фиксированной ставкой и зависит непосредственно от таможенной стоимости транспортного средства.

Есть ли способ быстро рассчитать растаможку авто

Как посчитать растаможку авто и справиться, на первый взгляд, со сложными вычислениями без лишних усилий? Вам поможет таможенный калькулятор. После введения всех необходимых данных автомобиля, вы получите сумму расходов, которые придется понести при приобретении импортного ТС.

Это один из простых способов, как рассчитать стоимость растаможки автомобиля самостоятельно, не тратя много времени на определение каждого пункта по отдельности и не прибегая к помощи специалистов.

Источник: //www.alta.ru/auto-vat/

Ндс при импорте в казахстане: зачет и уплата в 2019 году

Какие платежи при импорте в казахстан 2019 год

На территорию Республики Казахстан все товары могут ввозиться из других стран. Они подлежат обложению НДС. При этом не важно поставщик товара является ли плательщиком НДС или нет и какой вид режима применяет, но НДС на импорт необходимо оплатить.

Ввоз товара в Казахстан подлежит обязательному обложению налогов: НДС при импорте товаров платят плательщики и неплательщики НДС.

НДС при импорте товаров: объект налогообложения, размер облагаемого импорта, особенности при ввозе из  ЕАЭС и других стран


Что такое импорт товара ?Импорт товаров – ввоз товаров на таможенную территорию Евразийского экономического союза, осуществляемый в соответствии с таможенным законодательством Евразийского экономического союза и (или) таможенным законодательством Республики Казахстан, а также ввоз товаров на территорию Республики Казахстан с территории другого государства-члена Евразийского экономического союза;

Объектом налогообложения будет облагаемый импорт-это товары, которые ввезены на территорию государств-членов Евразийского экономического союза, подлежащие декларированию в соответствии с таможенным законодательством Евразийского экономического союза и (или) таможенным законодательством Республики Казахстан.


База для исчисления налога рассчитывается следующим образом:Налоговая база = Стоимость товара по контракту + Импортная пошлина + АкцизНДС на импорт = Налоговая база*12%

То есть при расчете НДС на импорт в РК, в расчет берется не только стоимости самого товара, но также с учетом всех пошлин и акцизов.

//www.youtube.com/watch?v=pxurmmOFIDE

В состав ЕАЭС входят Россия, Беларуссия, Казахстан,Армения и Киргизия.

Особенности при ввозе из стран ЕАЭС:

  1. Таможенное оформление товаров отменено с созданием Таможенного Союза между этими странами участниками. Импортная пошлина не высчитывается.
  2. Уплата НДС на импорт в РК товара не отменяется.

    Налог оплачивается в Налоговый орган.

  3. По данной сделке обязательно предоставляется налоговая декларация и платежные документы об оплате.

 Вашему вниманию предлагаем более подробно познакомиться в нашей электронной системе «Actualis: Главбух»  со статьей:

«Как определить, кто и в каких случаях должен платить НДС при импорте из стран ЕАЭС?

 Особенности при ввозе из других стран:

 -Таможенное оформление товаров — обязательно.  Импортная пошлина высчитывается. Оформляется грузовая таможенная декларация.
   — Уплата НДС на импорт товара – обязательна. НДС на импорт оплачивается в Таможенные органы, до выпуска товара, в противном случае инспектор не выпустит декларацию.

В каких случаях импорт товара освобождается от уплаты НДС?

Налоговым Кодекса РК установлен перечень товаров, которые освобождается от уплаты НДС (смотреть НК РК – статью 399 пункт 1).Юридические лица, освобождаются от уплаты НДС при импорте если:- заключили специальный инвестиционный контракт

-импортированные товары используют для производства готовой продукции,

-производят готовую продукцию на территории специальной экономической зоны или свободного склада

Узнать кто имеет право на освобождение от НДС по импорту

Когда НДС при импорте товара относится в зачет: Сумма налога на добавленную стоимость, относится НДС в зачет получателем товаров, если они будут использоваться в целях облагаемого оборота по реализации. Сумма НДС должна быть отражена:

— в грузовой таможенной декларации

— в декларации по косвенным налогам по импортированным товарам

Когда при импорте товара не относится НДС в зачет?

Если товары будут использоваться в целях не облагаемого оборота -если приобретенные легковые автомобили буду учитываться в бухгалтерском учете в качестве основных средств

Дата отнесения НДС в зачет при импорте товара  учитывается, в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат:

-дата платежа в бюджет- дата таможенного оформления
Ставка НДС на импорт товара составляет 12 % и применяется к размеру облагаемого импорта.Оплата НДС на импорт осуществляется в зависимости от страны приобретения товара:

-при ввозе товара из других стран- НДС на импорт оплачивается в Таможенные органы, до выпуска товара.

-при при ввозе товара из стран ЕАЭС — НДС на импорт оплачивается до 20 числа месяца, следующего за отчётным, но до сдачи налоговой отчётности по импорту.НДС на импортируемые товары можно уплатить, также используя метод зачет.

Какие формы налоговой отчетности нужно сдавать при импорте?

При импорте товара с территории ЕАЭС нужно сдавать налоговую отчётность по формы 320.00 и Заявление о ввозе товара по форме 328.00.
Срок сдачи отчетности — до 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом (месяцем), но в первую очередь нужно сдать Заявление о ввозе.

 Вашему вниманию предлагаем более подробно познакомиться в нашей электронной системе «Actualis: Главбух»  со статьями:

 1) Правила составления налоговой отчетности «Декларация по косвенным налогам по импортированным товарам (форма 320.00)».

2) Правила заполнения и представления налоговой отчетности «Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (форма 328.00)

При импорте товара с территории других стран необходимо отразить в Декларации по НДС форме 300.00 за каждый налоговый период не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.

Также в нашей электронной системе «Actualis: Главбух»можете прочитать интересный материал по теме: Перечень лекарственных средств, по которым обороты по реализации и импорт освобождены от НДС с 30 июля 2019 года

Источник: //buh.mcfr.kz/article/368-nds-pri-importe

Ндс в рк в 2019 г.: ставка, плательщики, расчет, зачет, учет, счет-фактура, обороты и т.д

Какие платежи при импорте в казахстан 2019 год

Статья 394. Обороты по реализации товаров, работ, услуг, освобожденные от налога на добавленную стоимость (Нажмите)

Освобождаются от налога на добавленную стоимость обороты по реализации следующих товаров, работ, услуг, местом реализации которых является Республика Казахстан:

1) указанных в статьях 395 — 398 настоящего Кодекса;

2) акцизных марок (учетно-контрольных марок, предназначенных для маркировки подакцизных товаров в соответствии со статьей 172 настоящего Кодекса);

3) здания, сооружения, реализуемых государственной исламской специальной финансовой компанией уполномоченному органу по управлению государственным имуществом, ранее приобретенных по договорам, заключенным в соответствии с условиями выпуска государственных исламских ценных бумаг, и земельных участков, занятых таким имуществом;

4) услуг по предоставлению государственной исламской специальной финансовой компанией во временное владение и пользование по договорам имущественного найма (аренды) здания, сооружения, приобретенных по договорам, заключенным в соответствии с условиями выпуска государственных исламских ценных бумаг, и земельных участков, занятых таким имуществом;

5) имущества, передаваемого на безвозмездной основе государственному учреждению или государственному предприятию в соответствии с законодательством Республики Казахстан;

6) имущества в виде выигрышей, выдаваемых оператором лотереи участнику лотереи;

7) услуг по обеспечению информационного и технологического взаимодействия между участниками расчетов, включая оказание услуг по сбору, обработке и рассылке информации участникам расчетов по операциям с платежными карточками и электронными деньгами;

8) услуг по переработке и (или) ремонту товаров, ввезенных на таможенную территорию Евразийского экономического союза с помещением под таможенную процедуру переработки на таможенной территории;

9) услуг в рамках деятельности кооператива собственников помещений (квартир) по управлению общим имуществом объекта кондоминиума, осуществляемых в соответствии с законодательством Республики Казахстан о жилищных отношениях;

10) банкнот и монет национальной валюты;

11) товаров, работ, услуг, если в налоговом периоде, в котором осуществлена реализация, а также за четыре предшествующих налоговых периода соблюдается одно из следующих условий:

средняя численность инвалидов составляет не менее 51 процента от общего числа работников;

расходы по оплате труда инвалидов составляют не менее 51 процента (в специализированных организациях, в которых работают инвалиды по потере слуха, речи, зрения, — не менее 35 процентов) от общих расходов по оплате труда.

Положения настоящего подпункта не применяются к оборотам по реализации подакцизных товаров.

В отношении оборотов по реализации в рамках долгосрочных контрактов положения настоящего подпункта применяются при соблюдении условий, установленных настоящим пунктом, в течение всего периода действия такого контракта;

12) работ, услуг по безвозмездному ремонту и (или) техническому обслуживанию товаров в период установленного сделкой гарантийного срока их эксплуатации, включая стоимость запасных частей и деталей к ним, если условиями сделки предусмотрено предоставление налогоплательщиком гарантии качества реализованных товаров, выполненных работ, оказанных услуг;

13) если иное не установлено статьей 392 настоящего Кодекса, инвестиционного золота в виде слитков и пластин на основании сделки, заключенной на фондовой бирже, либо если одной из сторон такой сделки является банк второго уровня, юридические лица, имеющие в соответствии с Законом Республики Казахстан «О валютном регулировании и валютном контроле» право на осуществление через свои обменные пункты покупки и продажи аффинированного золота в слитках, выпущенных Национальным Банком Республики Казахстан, юридическое лицо — профессиональный участник рынка ценных бумаг или Национальный Банк Республики Казахстан;

14) действовал до 01.01.19 г.

15) услуг туроператора по въездному туризму;

16) заемных операций в денежной форме на условиях платности, срочности и возвратности;

17) товаров, помещенных под таможенную процедуру беспошлинной торговли;

18) лома и отходов цветных и черных металлов;

19) услуг по проведению религиозными объединениями религиозных обрядов и церемоний в соответствии с законодательством Республики Казахстан;

20) предметов религиозного назначения религиозными объединениями, зарегистрированными в органах юстиции Республики Казахстан.

Перечень указанных товаров и критерии его формирования утверждаются Правительством Республики Казахстан;

21) ритуальных услуг похоронных бюро, услуг кладбищ и крематориев;

22) специальных социальных услуг, осуществляемых некоммерческими организациями в соответствии с законодательством Республики Казахстан о специальных социальных услугах;

23) услуг по проведению социально значимых мероприятий в области культуры, зрелищных культурно-массовых мероприятий, осуществляемых в рамках государственного задания в соответствии с законодательством Республики Казахстан о культуре;

24) услуг по осуществлению музеями культурных, образовательных, научно-исследовательских функций и обеспечению популяризации историко-культурного наследия Республики Казахстан;

25) услуг по осуществлению библиотеками информационных, культурных, образовательных функций;

26) услуг и работ в сфере культуры и образования, осуществляемых театрами, филармониями, культурно-досуговыми организациями;

27) научно-реставрационных работ на памятниках истории и культуры, проводимых на основании лицензии на право осуществления данного вида деятельности;

28) образовательных услуг в сфере дошкольного воспитания и обучения;

29) услуг по дополнительному образованию, оказываемых организацией образования, имеющей лицензию на занятие образовательной деятельности;

30) образовательных услуг в сфере начального, основного среднего, общего среднего, технического и профессионального, послесреднего, высшего и послевузовского образования, осуществляемых по соответствующим лицензиям на право осуществления данных видов деятельности;

31) услуг по осуществлению автономными организациями образования, соответствующими условиям подпункта 2) или 4) пункта 1 статьи 291 настоящего Кодекса, видов деятельности, определенных подпунктом 2) пункта 1 статьи 291 настоящего Кодекса;

32) услуг по предоставлению во временное пользование библиотечного фонда, в том числе в электронной форме, организациями образования, имеющими лицензию на занятие образовательной деятельности, а также автономными организациями образования, указанными в подпунктах 2), 4) и 6) пункта 1 статьи 291 настоящего Кодекса;

33) лекарственных средств любых форм, в том числе фармацевтических субстанций (активных фармацевтических субстанций), медицинских изделий, включая протезно-ортопедические изделия и сурдотифлотехнику, а также материалов и комплектующих для их производства;

34) лекарственных средств любых форм, используемых (применяемых) в области ветеринарии, в том числе фармацевтических субстанций (активных фармацевтических субстанций); изделий ветеринарного назначения, включая протезно-ортопедические изделия, и ветеринарной техники; материалов и комплектующих для производства лекарственных средств любых форм, используемых (применяемых) в области ветеринарии, в том числе фармацевтических субстанций (активных фармацевтических субстанций) и изделий ветеринарного назначения, включая протезно-ортопедические изделия, и ветеринарной техники;

35) услуг в форме медицинской помощи в соответствии с законодательством Республики Казахстан (в том числе при осуществлении медицинской деятельности, не подлежащей лицензированию), оказываемых субъектом здравоохранения, имеющим лицензию на осуществление медицинской деятельности;

36) услуг в сфере санитарно-эпидемиологического благополучия населения, оказываемых государственной организацией санитарно-эпидемиологической службы в соответствии с законодательством Республики Казахстан в области здравоохранения;

37) услуг, оказываемых в области ветеринарии:

физическими или юридическими лицами, имеющими лицензию на осуществление деятельности в области ветеринарии;

физическими и юридическими лицами, включенными в государственный электронный реестр разрешений и уведомлений на осуществление предпринимательской деятельности в сфере ветеринарии, предусмотренный законодательством Республики Казахстан в области ветеринарии;

государственными ветеринарными организациями, созданными в соответствии с законодательством Республики Казахстан в области ветеринарии;

38) транспортных средств и (или) сельскохозяйственной техники при одновременном соблюдении следующих условий:

в состав реализуемого транспортного средства и (или) сельскохозяйственной техники входят ранее ввезенные сырье и (или) материалы, которые освобождаются от налога на добавленную стоимость в соответствии с подпунктом 15) пункта 1 статьи 399 или подпунктом 4) пункта 2 статьи 451 настоящего Кодекса;

ввоз сырья и (или) материалов в составе реализуемого транспортного средства и (или) сельскохозяйственной техники осуществлен юридическим лицом, реализующим указанные транспортные средства и (или) сельскохозяйственную технику;

транспортные средства и (или) сельскохозяйственная техника включены в перечень транспортных средств и сельскохозяйственной техники, реализация которых освобождается от налога на добавленную стоимость, утвержденный уполномоченным органом в области государственной поддержки индустриально-инновационной деятельности по согласованию с центральным уполномоченным органом по государственному планированию и уполномоченным органом;

39) товаров, работ и услуг, реализуемых на территории специальной экономической зоны «Международный центр приграничного сотрудничества «Хоргос»;

40) научно-исследовательских работ, проводимых на основании договоров на осуществление государственного задания;

Подпункт 41 действует до 1 января 2027 года

41) товаров, работ, услуг, реализуемых организацией, специализирующейся на улучшении качества кредитных портфелей банков второго уровня, единственным акционером которой является Правительство Республики Казахстан, по видам деятельности, предусмотренным в статье 292 настоящего Кодекса;

42) услуг, оказываемых физкультурно-спортивными организациями на основании договоров на осуществление государственного задания;

Источник: //tokadoka.com/bux/nds-v-rk.html

Гражданская позиция
Добавить комментарий