Льготы по налогу на имущество для детей инвалидов

Правовые основания для применения льготы при исчислении налога на доходы физических лиц для лиц, являющихся инвалидами

Льготы по налогу на имущество для детей инвалидов

Налоговый кодекс регулирует отношения, возникающие в сфере взимания налогов и сборов, в частности определяет исчерпывающий перечень налогов и сборов, которые взимаются в Украине, и порядок их администрирования, плательщиков налогов и сборов, их права и обязанности.

В соответствии с разделом IV Налогового кодекса инвалиды имеют право на ряд льгот по уплате налога на доходы физических лиц.

Так, не считаются дополнительным благом плательщиканалога (не включаются в общий налогооблагаемый доход плательщика налога), в частности, стоимость колясок для инвалидов, в том числе предназначенных для участия инвалидов в физкультурно-реабилитационных и спортивных мероприятиях, лекарственных и медико-восстанавливающих средств и других доходов, предоставленных (выплаченных) плательщику налога — участнику спортивных (кроме профессионального спорта), физкультурно-оздоровительных мероприятий, мероприятий по физкультурно-оздоровительной деятельности и физкультурно-спортивной реабилитации, которые финансируются из бюджета и/или бюджетными организациями, другими неприбыльными организациями, внесенными в Реестр неприбыльных организаций и учреждений на дату предоставления таких денежных средств (пп. «б» пп. 164.2.17 п. 164.2 ст. 164 Налогового кодекса).

Кроме того, не включаются в общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход плательщика налога (п. 165.1 ст. 165 этого Кодекса):

  • суммы государственной помощи в виде адресных выплат и предоставления социальных и реабилитационных услуг в соответствии с законом, жилищных и других субсидий или дотаций, компенсаций (включая денежные компенсации инвалидам, на детей-инвалидов при реализации индивидуальных программ реабилитации инвалидов), вознаграждений и страховых выплат, которые получает плательщик налога из бюджетов и фондов общеобязательного государственного социального страхования и в форме финансовой помощи инвалидам из Фонда социальной защиты инвалидов согласно закону, в том числе (пп. 165.1.1): суммы государственных премий Украины или стипендий Украины, назначенных законом, постановлениями Верховной Рады Украины, указами Президента Украины, вознаграждений спортсменам — чемпионам Украины, призерам спортивных соревнований международного уровня, в том числе спортсменам-инвалидам, а также стоимость государственных наград или вознаграждений от имени Украины, кроме тех, которые выплачиваются денежными средствами или другим имуществом (пп. «б» этого подпункта);
  • стоимость угля и угольных брикетов, бесплатно предоставленных в объемах и по перечню профессий, которые устанавливаются Кабинетом Министров Украины, в том числе компенсации стоимости такого угля и угольных брикетов инвалидам и ветеранам войны и труда, лицам, награжденным знаками «Шахтарська слава» или «Шахтарська доблесть» I, II, III степеней, в частности лицам, инвалидность которых наступила вследствие общего заболевания, в случае, если они пользовались этим правом до наступления инвалидности (пп. 165.1.20);
  • стоимость путевок на отдых, оздоровление и лечение, в том числе на реабилитацию инвалидов, на территории Украины плательщика налога и/или его детей в возрасте до 18 лет, которые предоставляются ему бесплатно или со скидкой (в размере такой скидки) профессиональным союзом, в который засчитываются профсоюзные взносы плательщика налога — члена такого профессионального союза, созданного в соответствии с законодательством Украины, или за счет денежных средств соответствующего фонда общеобязательного государственного социального страхования (пп. 165.1.35);
  • суммы денежных средств, предоставленные всеукраинскими общественными организациями инвалидов и их союзами плательщикам налога — участникам конгрессов, симпозиумов, собраний, конференций, пленумов, съездов, фестивалей, выставок, концертов, реабилитационных мероприятий, физкультурно-спортивных мероприятий и конкурсов, которые проводятся такими организациями, в качестве компенсации расходов на проживание, питание и проезд к месту проведения мероприятия и в обратном направлении (пп. 165.1.42);
  • сумма страховой выплаты по договорам страхования жизни в случае смерти застрахованного лица, если такую выплату получает лицо, являющееся инвалидом I группы или ребенком-инвалидом либо имеющее статус ребенка-сироты или ребенка, лишенного родительской опеки (пп. 165.1.43).

Плательщик налога также имеет право на налоговую скидку по результатам отчетного налогового года.

В перечень расходов, разрешенных к включению в налоговую скидку, в соответствии с пп. 166.3.4 п. 166.3 ст.

 166 Налогового кодекса включается, в частности, сумма денежных средств, уплаченных плательщиком налога в пользу заведений здравоохранения для компенсации стоимости платных услуг по лечению такого плательщика налога или члена его семьи первой степени родства, в том числе для приобретения лекарств (донорских компонентов, протезно-ортопедических приспособлений, изделий медицинского назначения для индивидуального пользования инвалидов), а также сумма денежных средств, уплаченных плательщиком налога, признанным в установленном порядке инвалидом, в пользу протезно-ортопедических предприятий, реабилитационных учреждений для компенсации стоимости платных услуг по реабилитации, технических и других средств реабилитации, предоставленных такому плательщику налога или его ребенку-инвалиду в размерах, которые не перекрываются выплатами из фондов общеобязательного государственного социального медицинского страхования. При этом следует отметить, что п. 1 раздела XIX Заключительных положений Налогового кодекса установлено, что эта норма Кодекса вступает в силу 1 января года, следующего за годом, в котором вступит в силу закон об общеобязательном государственном социальном медицинском страховании.

С учетом норм абзаца первого пп. 169.4.1 п. 169.4 ст. 169 Налогового кодекса плательщик налога имеет право на уменьшение суммы общего месячного налогооблагаемого дохода, получаемого от одного работодателя в виде заработной платы, на сумму налоговой социальной льготы в размере, равном:

  • 150% суммы льготы, определенной пп. 169.1.1 п. 169.1 этой статьи:

для лица, содержащего ребенка-инвалида, — в расчете на каждого такого ребенка в возрасте до 18 лет (в 2012 г. — 804,75 грн.) (пп. «б» пп. 169.1.3 этого пункта);

для лица, являющегося инвалидом I или II группы, в том числе с детства, кроме инвалидов, льгота которым определена выше (в 2012 г. — 804,75 грн.) (пп. «г» пп. 169.1.3);

  • 200% суммы льготы, определенной пп. 169.1.1 п. 169.1, для лица, являющегося, в частности, инвалидом І или ІІ группы, из числа участников боевых действий на территории других стран в период после Второй мировой войны, на которых распространяется действие Закона № 3551 (пп. «б» пп. 169.1.4).

Не включается в налогооблагаемый доход целевая благотворительная помощь, которая предоставляется резидентамиюридическими или физическими лицами в любой сумме (стоимости) (пп. 170.7.4 п. 170.7 ст. 170Налогового кодекса):

  • протезно-ортопедическим предприятиям, реабилитационным учреждениям для компенсации стоимости платных реабилитационных услуг, технических и других средств реабилитации, предоставленных плательщику налога, признанному в установленном порядке инвалидом, или его ребенку-инвалиду, в размерах, которые не перекрываются выплатами из бюджетов и фонда общеобязательного государственного социального медицинского страхования (пп. «а» этого подпункта);
  • дому-интернату для граждан преклонного возраста и инвалидов и их отделениям, пансионату для ветеранов войны и труда, гериатрическому пансионату для улучшения условий их содержания, питания, медицинского обслуживания, социальной реабилитации, реабилитационному центру, территориальному центру социального обслуживания (предоставления социальных услуг), санаториям для ветеранов и инвалидов, которые содержатся за счет государственного и местного бюджетов, для распределения благотворительной помощи между лицами, находящимися в таких заведениях (пп. «б»);
  • учебному заведению в виде платы за обучение или за предоставление дополнительных услуг по обучению инвалида, ребенка-инвалида или ребенка, у которого хотя бы один из родителей является инвалидом (пп. «є»);
  • налогоплательщику, признанному в установленном порядке инвалидом, законному представителю ребенка-инвалида для выполнения обязательств государства согласно законодательству Украины по обеспечению техническими и другими средствами реабилитации, изделиями медицинского назначения, автомобилем за счет бюджетных средств (при условии снятия инвалида, ребенка-инвалида с учета на обеспечение такими средствами, изделиями, автомобилем за счет бюджетных средств). Категории инвалидов и детей-инвалидов, перечень технических и других средств реабилитации, изделий медицинского назначения, марок автомобилей, указанных в этом подпункте, утверждаются законодательством (пп. «ж»).

Не облагаются налогом при их начислении (выплате) налоговым агентом (пп. 170.8.3 п. 170.8 ст. 170 Налогового кодекса):

  • сумма страховой выплаты по договору долгосрочного страхования жизни, если вследствие страхового случая застрахованное лицо получило инвалидность І группы (пп. «б» этого подпункта);
  • сумма выплаты по договору пенсионного вклада, выплат со счета участника фонда банковского управления, выплаты пенсии на определенный срок, пожизненной пенсии или единовременной выплаты, если вкладчик, участник фонда банковского управления, участник негосударственного пенсионного фонда или застрахованное лицо получило инвалидность І группы (пп. «в»).

По нулевой ставке облагается налогом стоимость собственности, указанной в подпунктах «а», «б», «ґ» п. 174.1 ст. 174 Налогового кодекса, наследуемой лицом, которое является инвалидом I группы, и стоимость собственности, указанной в подпунктах «а», «б» этого пункта, наследуемой ребенком-инвалидом (пп. «б» пп. 174.2.1 п. 174.2 ст. 174 Налогового кодекса).

Источник: http://www.visnuk.com.ua/ru/pubs/id/942

Налоговые льготы для родителей детей-инвалидов в 2018 году

Льготы по налогу на имущество для детей инвалидов

Дети, которые имеют врожденные или приобретенные дефекты, которые негативно влияют на уровень жизнедеятельности, считаются инвалидами.

От тяжести патологии выдается группа инвалидности от 3 до 1, но только после достижения ребенком 18 лет. До совершеннолетия групп не присваивают, ограничиваясь статусом детей инвалидов.

  • I группа – к ней относятся дети, имеющие дефекты, такие как, слепота, повреждения центральной нервной системы, отсутствие слуха более чем на 80%, отсутствие конечностей и других соизмеримых по тяжести заболеваний. Данная группа является самой серьезной, и по достижении ребенком совершеннолетия, по результатам комиссии МСЭ, может присваиваться пожизненно;
  • II группа – к ней относятся пациенты с заболеваниями: поражение печени, ампутированные конечности, поражение легких, в частности свищ, либо легочная недостаточность;
  • III группа – ее получают пациенты с нарушениями речи, отсутствием тактильного восприятия, туберкулезом легких, физическими увечьями.
  • Смотреть полный перечень заболеваний для получения инвалидности.

Инвалидность может присваиваться ребенку на 1 год, после комиссии МСЭ может быть отменена либо продлена еще на 2 или 16 лет. При наступлении совершеннолетия ребенок должен повторно пройти комиссию, где решится вопрос о снятии или продлении статуса инвалида, с присвоением группы.

Социальные льготы для родителей детей-инвалидов

В случаях, когда в семье растет ребенок инвалид, то одному из родителей или опекуну положено денежное пособие, которое выплачивается 1 раз в месяц.

Также предоставляются пакет социальных услуг, в который входит:

  • Бесплатный проезд в общественном транспорте;
  • Направление на отдых в санаториях и профилакториях, специализирующихся на профилактике заболеваний;
  • Бесплатное обеспечение медикаментами, необходимыми ребенку для поддержания жизнедеятельности.

Важно! При письменном изъявлении желания отказаться от социальных услуг, родителю положена денежная компенсация, которая выплачивается вместе с пособием ежемесячно.

Данные пособия и компенсация за социальные услуги выплачиваются на имя ребенка, хотя и получаются родителем.

Досрочная пенсия по уходу за ребенком-инвалидом

Если родитель, ухаживающий за ребенком инвалидом, не работает, то государство выплачивает ему пособие в размере 5 500 рублей. При осуществлении ухода другим лицом, выплата составит 1 200 рублей.

Налоговый вычет для детей-инвалидов и их родителей

Государство предоставляет налоговую льготу для семей с ребенком инвалидом, такую как налоговый вычет. Это означает, что заработная плата не облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) в пределах определенной суммы.

Налоговая льгота для родителей детей-инвалидов в 2018 году составила 12 000 рублей либо 6 000 для опекуна.

Как это работает? Например: отец ребенка-инвалида имеет начисленную заработную плату  без учета отчислений налога в размере 20 000 рублей. При применении льготного налогообложения из этой суммы вычитается сумма льготы 12 000, НДФЛ будет рассчитан из остатка суммы 8 000 рублей. Данная система налогообложения  рассчитана на увеличение дохода данной категории граждан.

Налоговые льготы для родителей, имеющих детей-инвалидов, предоставляются как матери, так и отцу.

Если в семье воспитывают не одного ребенка-инвалида, льготы родителям, например, налоговый вычет, предоставляется на каждого ребенка вне зависимости от их количества.

Важно! При расчете налогового вычета, существует ограничение на сумму, которая подпадает под льготу,  она составляет 350 000 рублей в год для каждого родителя. После превышения суммы, налоговые льготы родителям ребенка-инвалида прекращаются в данном расчетном году.

Для инвалидов с детства действует налоговая льгота в виде налогового вычета в размере 500 рублей в месяц.

Жилищные льготы семьям, имеющим детей инвалидов

Федеральный закон № 181 – ФЗ от 24.11.1995  ст.17 предусматривает жилищные льготы для родителей детей-инвалидов.

Так, данной категории граждан должно предоставляться жилье в собственность либо в социальный найм, по площади больше чем определено нормами на одного жильца. Для получения этой льготы семье необходимо иметь статус малоимущей.

Также предоставляется скидка в размере 50% от стоимости коммунальных платежей.

Обязанности работодателей

Работодатель, вне зависимости от формы предприятия, должен предоставлять работникам, имеющим детей-инвалидов 4 выходных дня в месяц сверх обычного графика.

Мать, воспитывающая ребенка-инвалида, имеет право работать не полную рабочую неделю, при том, что стаж не уменьшается.

Транспортный налог для инвалидов в 2018 году — какие льготы предусмотрены?

Работодатель не имеет право увольнять одинокую мать инвалида, кроме случаев закрытия предприятия.

Родители детей-инвалидов имеют право на дополнительный отпуск в 14 дней. Отпуск не оплачивается.

Важно! Если мать, воспитывающая ребенка-инвалида, пользуется укороченным рабочим днем в рамках льготы, ей засчитывается полный стаж.

Заключение

При признании ребенка инвалидом родители могут рассчитывать на ряд льгот, к которым относится налоговые вычеты, жилищные, социальные льготы. Все они небольшие, но для семьи, где расходы на медицинское обслуживание высоки, являются подспорьем.

Упрощение процедуры получения инвалидности

Если при достижении 18 лет ребенок признан инвалидом с детства , то ему положена налоговая льгота для детей-инвалидов, которая рассчитывается в зависимости от группы, присвоенной МСЭК.

Источник: https://promdevelop.ru/rabota/nalogovye-lgoty-dlya-roditelej-detej-invalidov-v-2018-godu/

Какие льготы по налогу на недвижимость есть у физических лиц

Льготы по налогу на имущество для детей инвалидов
2

Право на освобождение от уплаты налога на недвижимость имеют:

1. Физические лица, имеющие в собственности одно жилое помещение в многоквартирных и (или) блокированных жилых домах (квартира или комната или доля в праве собственности на такое помещение).

2. Физические лица, имеющие в собственности два и более жилых помещения в многоквартирных и (или) блокированных жилых домах (квартиры, комнаты и их доли) — по одному из жилых помещений, принадлежащих физическому лицу на праве собственности.

Освобождению от налога на недвижимость подлежит одно жилое помещение по выбору физического лица на основании его письменного уведомления.

Уведомление предоставляется в налоговый орган, с указанием местонахождения всех принадлежащих физическому лицу жилых помещений в многоквартирных или блокированных жилых домах. В случае непредставления физическим лицом такого уведомления освобождению подлежит одно жилое помещение, приобретенное (полученное) им в собственность ранее других жилых помещений.

Примерную форму уведомления можно скачать ТУТ.

Почтовые адреса и (или) адреса электронной почты инспекций МНС можно посмотреть ТУТ.

3. Физические лица, являющиеся членами многодетной семьи (имеющей трех и более несовершеннолетних детей). Освобождение предоставляется по всем, принадлежащим им жилым помещениям, капитальным строениям (зданиям, сооружениям), их частям.

4.Физические лица:

  • лица, имеющие право на пенсию по возрасту,
  • инвалиды I и II группы,
  • несовершеннолетние дети,
  • лица, признанные недееспособными.

В соответствии со статьей 29 Гражданского кодекса Республики Беларусь признание гражданина недееспособным осуществляется судом в порядке, установленном гражданским процессуальным законодательством. Над гражданином, признанным недееспособным, устанавливается опека, в связи с чем представление его интересов, в том числе совершение сделок, производится его опекуном от имени такого гражданина.

Освобождение предоставляется плательщикам, имеющим в собственности капитальные строения (здания, сооружения), их части, кроме физических лиц, имеющих в собственности жилые помещения в многоквартирных и (или) блокированных жилых домах.

ВАЖНО!!! Освобождение по налогу на недвижимость предоставляется при отсутствии регистрации по месту жительства плательщика трудоспособных лиц.

В случае нахождения не по месту жительства (регистрации) принадлежащие таким категориям плательщиков:

5. военнослужащие срочной военной службы;

6. граждане, проходящими альтернативную службу;

7. участники Великой Отечественной войны и лица, имеющие право на льготное налогообложение в соответствии с Законом Республики Беларусь «О ветеранах»*;

8. работники организаций, расположенных в сельской местности и осуществляющих сельскохозяйственноепроизводство, а также пенсионеры, ранее работавшие в этих организациях, при условии регистрации таких лиц в сельской местности по капитальным строениям (зданиям , сооружениям) расположенным в сельской местности;

9.

работники производящих сельскохозяйственную продукцию филиалов или иных обособленных подразделений организаций, приобретших в порядке, установленном законодательными актами, в результате реорганизации, приобретения (безвозмездной передачи) предприятия как имущественного комплекса права и обязанности убыточных сельскохозяйственных организаций, а также пенсионеры, ранее работавшие в этих организациях, при условии регистрации таких лиц в сельской местности по капитальным строениям (зданиям , сооружениям) расположенным в сельской местности;;

10. работники организаций здравоохранения, культуры, учреждений образования и социальной защиты, расположенных в сельской местности, а также пенсионеры, ранее работавшие в этих организациях при условии регистрации таких лиц в сельской местности по капитальным строениям (зданиям , сооружениям) расположенным в сельской местности;.

11.

Физические лица в отношении принадлежащих им капитальных строений (зданий, соору-жений), их частей, признаваемых в установленном порядке материальными историко-культурными ценностями, включенных в Государственный список историко-культурных цен-ностей Республики Беларусь, по перечню таких ценностей, утвержденному Советом Министров Республики Беларусь, при условии выполнения их собственниками (владельцами) зако-нодательства о культуре

Перечень документов, на основании которых налоговыми органами может быть предоставлено освобождение от уплаты налога на недвижимость, можно посмотреть ТУТ.

Период предоставления освобождения от уплаты налога на недвижимость

Капитальные строения (здания, сооружения), их части, принадлежащие физическим лицам, в том числе не завершенные строительством, освобождаются от налога на недвижимость

-с 1-го числа месяца, в котором возникло право на льготу,

-по последнее число месяца, в котором право на льготу было утрачено.

____________________________________________

*В соответствии с Законом «О ветеранах» от 17.04.1992 N 1594-XII (далее — Закон) право на льготное налогообложение имеют следующие категории граждан:

-инвалиды Великой Отечественной войны и инвалиды боевых действий на территории других государств (ст. 12 Закона);

-участники Великой Отечественной войны (ст. 13 Закона);

-лица, награжденные орденами или медалями СССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны (ст. 14 Закона);

-лица, работавшие на объектах противовоздушной обороны, местной противовоздушной обороны, на строительстве оборонительных сооружений, морских баз, аэродромов и других военных объектов в пределах тыловых границ действующих фронтов, на прифронтовых участках железных и автомобильных дорог, члены экипажей судов транспортного флота, интернированные в начале Великой Отечественной войны в портах других государств (ст. 15 Закона);

-лица, работавшие на предприятиях, в учреждениях и организациях города Ленинграда в период блокады с 8 сентября 1941 г. по 27 января 1944 г. и награжденные медалью «За оборону Ленинграда», и -лица, награжденные знаком «Жителю блокадного Ленинграда» (ст. 17 Закона);

военнослужащие, в том числе уволенные в запас (отставку), военнообязанные, призывавшиеся на военные сборы, лица начальствующего и рядового состава органов внутренних дел и органов государственной безопасности, работники указанных органов (включая специалистов и советников Министерства обороны СССР, Комитета государственной безопасности и Министерства внутренних дел СССР и БССР), направлявшиеся органами государственной власти СССР в Афганистан или другие государства и принимавшие участие в боевых действиях при исполнении служебных обязанностей в этих государствах (ст. 18 Закона);

-военнослужащие автомобильных батальонов, направлявшиеся в Афганистан для доставки грузов в период ведения боевых действий (статья 18 Закона);

-военнослужащие летного состава, совершавшие вылеты на боевые задания в Афганистан с территории СССР в период ведения боевых действий (статья 18 Закона);

-родители, супруга (супруг), не вступившая (не вступивший) в новый брак, военнослужащих, партизан и подпольщиков, погибших или умерших вследствие ранений, контузий, увечий, заболеваний, полученных в период боевых действий в годы Великой Отечественной войны, а также военнослужащих, лиц начальствующего и рядового состава органов внутренних дел, Следственного комитета Республики Беларусь, Государственного комитета судебных экспертиз Республики Беларусь, органов и подразделений по чрезвычайным ситуациям, погибших (умерших) при выполнении воинского или служебного долга в Афганистане либо в других государствах, где велись боевые действия (а равно пропавших без вести в районах ведения боевых действий), или при исполнении обязанностей воинской службы (служебных обязанностей) (ст. 23 Закона);

-бывшие узники фашистских концлагерей, тюрем, гетто и бывшие несовершеннолетние узники иных мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в годы второй мировой войны (ст. 24 Закона);

-инвалиды с детства вследствие ранения, контузии, увечья, связанных с боевыми действиями в период Великой Отечественной войны либо с последствиями военных действий (ст. 25 Закона).

Источник: http://www.nalog.gov.by/ru/lgoty-po-nalogu-na-nedvizhimost-est-u-fizicheskih-lic/

Вам должны: льготы по имущественным налогам

Льготы по налогу на имущество для детей инвалидов

Если у вас есть квартира, дом, участок или машина, за них нужно платить налоги. Они так и называются — налог на имущество, земельный и транспортный, или коротко — имущественные налоги.

На налогах можно сэкономить, если есть право на льготу.

Кто получает. В налоговом кодексе есть список льготников, которые могут экономить на налоге на имущество в любом регионе, — это федеральные льготы. В этот список входят, например, многодетные, пенсионеры и предпенсионеры.

Полный перечень — в законе.

Льготы в конкретном городе или поселке можно проверить через сервис налоговой.

Для проверки льготы в конкретном населенном пункте надо зайти на сервис налоговой, выбрать свой регион и указать муниципальное образование, нажать «Найти» → «Подробнее» → «Местные льготы»

Льготы по налогу на имущество устанавливает не регион, а конкретный муниципалитет ии город федерального значения. В одном и том же регионе могут быть разные категории льготников в зависимости от населенного пункта. Например, в Ярославле дети освобождены от налога на имущество, а в поселке Пречистое Ярославской области местных льгот вообще нет.

Кому положена льгота

На каких условиях

Пенсионеры и предпенсионеры

Не платят налог за одну квартиру, комнату, дом или гараж любой площади

Военнослужащие и уволенные со службы с выслугой не менее 20 лет

Не платят налог за одну квартиру, комнату, дом или гараж любой площади

Родители и супруги погибших при исполнении военнослужащих и госслужащих

Не платят налог за одну квартиру, комнату, дом или гараж любой площади

Участники Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР

Не платят налог за одну квартиру, комнату, дом или гараж любой площади

Инвалиды первой и второй группы, инвалиды с детства, дети-инвалиды

Не платят налог за одну квартиру, комнату, дом или гараж любой площади

Условия расчета льгот в конкретном регионе нужно проверять отдельно: в налоговом кодексе они не описаны. Например, в Санкт-Петербурге от налога на имущество освобождают детей-сирот, а в Москве есть льготы для владельцев апартаментов.

Есть льготы, которые зависят от вида объекта, а не от статуса собственника. Например, льготы для творческих студий и хозпостроек касаются только одного объекта такого типа, а не всех, что принадлежат налогоплательщику. Любой владелец зарегистрированной бытовки или летней кухни площадью 40 м² сэкономит на налоге 100%. Но если у него две таких постройки, за вторую придется заплатить налог.

Нельзя получить льготу на элитное жилье, кадастровая стоимость которого больше 300 млн рублей.

Кроме льготы по налогу на имущество есть налоговый вычет, его дают всем и автоматически.

Вычет — не то же самое, что льгота, потому что его не надо заявлять и подтверждать. С ним даже разбираться не нужно: налоговая сама учитывает его по каждому объекту, когда считает налог. При этом вычет дается на все объекты в собственности, хоть на пять квартир.

Вычет по налогу на имущество — это площадь жилья, на которую не начисляют налог. При расчете стоимость этой площади вычитают из налоговой базы и начисляют налог на оставшуюся часть.

Квартира или часть дома

20 м²

Комната или часть квартиры

10 м²

Если нет права на льготы, но есть квартира или дом, вам все равно предоставят вычет. Это можно проверить в налоговом уведомлении.

В личном кабинете видно, что кадастровая стоимость дома — почти 2 млн рублей, а налоговая база в 2017 году — 465 тысяч рублей.

Есть подсказка, что это из-за налогового вычета: площадь уменьшили на 50 м²

Один и тот же собственник может одновременно получить льготу и вычет. Например, если у пенсионера две квартиры в собственности, ему автоматически дадут вычет по каждой.

Но по одной из квартир пенсионер может заявить льготу и вообще не платить налог. Тогда для вычета ничего делать не нужно, а для льготы придется один раз подать заявление.

Кто получает. Есть льготы на федеральном уровне, поэтому они действуют по всей России. Список федеральных льготников — в статье 391 налогового кодекса. Уменьшить или не платить земельный налог могут, например:

  1. многодетные родители;
  2. пенсионеры — те, кто имеет право на пенсию по возрасту, по выслуге лет, потере кормильца или инвалидности;
  3. предпенсионеры — женщины с 55 лет и мужчины с 60 лет;
  4. инвалиды первой и второй группы, инвалиды с детства, дети-инвалиды;
  5. ветераны, герои, ликвидаторы и чернобыльцы.

Еще есть муниципальные льготы, их устанавливает местный закон. В одном поселке могут давать льготу инвалидам третьей группы, а в соседнем — нет. Список льгот по регионам есть на сайте налоговой.

Как считают. Федеральным льготникам из перечня в налоговом кодексе налог не начисляют со стоимости шести соток. Считают так: из кадастровой стоимости земли вычитают стоимость шести соток, а уже на разницу начисляют налог. Если у дедушки шесть соток или меньше, то он не платит налог совсем, если семь — платит только за одну.

Собственникам ничего считать не нужно, это делает налоговая. При условии, что она знает о праве на льготу.

На какие объекты дают. Льготу дают на один участок. Собственник может указать налоговой, по какому объекту учесть льготу.

Или налоговая выберет участок, по которому насчитает больше всего земельного налога, и учтет льготу по этому объекту.

Если у многодетного отца два земельных участка площадью по шесть соток, федеральную льготу можно получить только на один из них, а за второй придется платить налог.

Проще всего подать заявление через личный кабинет налогоплательщика. Там нет сложных форм — все делается за минуту.

В разделе «Мое имущество» есть ссылка для заполнения заявления о предоставлении льготы. Там можно выбрать объект, указать вид льготы и дату, с которой она применяется.

По желанию можно прикрепить подтверждающие документы, например пенсионное удостоверение

Если отправляете заявление на бумаге, укажите телефон для связи.

Вдруг инспектору будет что-то непонятно или не совпадут данные — тогда он перезвонит и вопрос решится быстрее.

Сколько раз отправлять. Заявление подается один раз. Если налоговая раньше учитывала льготу — значит, она знает о ней, в следующем году сообщать не нужно.

Пенсионерам, которым три года не начисляют налог на имущество за дом, не надо каждый год отправлять заявление. Очевидно, что льгота им положена всегда и налоговая уже в курсе.

А вот многодетным, которые получили право на льготу и дополнительный вычет задним числом с 2018 года, лучше побыстрее подать заявление. Раньше льгот для многодетных не было, и налоговая не знает о статусе семьи.

В какие сроки подавать. У заявления нет сроков подачи, но лучше успеть до 1 апреля следующего года. Если подать заявление позже, льготу все равно учтут, а налог пересчитают даже за прошлые годы.

Но к тому времени может прийти налоговое уведомление и появится задолженность. Помогите родителям разобраться с правами на льготу и подать заявление. На это уйдет несколько минут, а экономия составит тысячи рублей.

Если льгота действует только для одного участка или одной квартиры, нужно определиться, по какому объекту ее предоставят. Есть два варианта:

  1. на усмотрение налоговой. В этом случае кроме подтверждения права на льготу ничего делать не надо. При расчете налоговая выберет объект с максимальным начислением. Сначала посчитают все налоги без льгот, посмотрят, где самая большая сумма, и применят льготу к этому объекту;
  2. по желанию. Чтобы самим выбрать объект, понадобится уведомление. В отличие от заявления о праве на льготу, для него есть жесткие сроки: до 31 декабря того года, за который считается налог. Выбирать объект для 2018 года уже поздно. До конца 2019 года можно выбрать льготный объект, за который не начислят налог в 2020 году.

Как и в случае с заявлением, удобнее выбирать объект в личном кабинете. Там уже есть все квартиры, дома и участки. И в каждом описании — кнопка для выбора объекта как льготного

В личном кабинете уведомление можно заполнить за минуту и без похода в налоговую. На сайте налоговой пока написано, что уведомление нужно подать до 1 ноября, но это не так: срок продлили до 31 декабря, но текст, видимо, еще не изменили.

Если есть право на льготу и налоговая должна ее учесть, это можно проверить в личном кабинете или налоговом уведомлении. Если у бабушки единственная квартира, ей не должны присылать уведомление с суммой налога на имущество, потому что у нее льгота, как у пенсионерки. Если уведомление присылают, значит, налоговая не знает, что бабушка на пенсии, — нужно подать заявление.

Бывает, что еще молодые и работающие родители имеют право не платить налог, но платят, потому что не знают о льготе, а налоговая ее не применяет. Например, женщина работает учителем и с 45 лет находится на пенсии. Она купила квартиру в 51 год и два года платит за нее налог на имущество, хотя не должна. А всё потому, что налоговая не знает, что женщине уже назначили пенсию и у нее льгота.

Пенсионерке два года начисляли налог за квартиру, потому что налоговая не знала о назначении пенсии, а женщина не знала о своей льготе и не подала заявление.

Из расчета в личном кабинете видно, что в графе «Льгота» стоит 0, зато есть налог к уплате

Пожаловаться через сайт. Для вопросов и жалоб по имущественным налогам и льготам налоговая запустила сервис для обращений граждан.

Он подходит, если с налогами что-то не так. Например, кажется, что за дом не надо платить, а налоговая прислала уведомление.

Выберите подходящую ситуацию, заполните поля в форме и отправьте через сайт. Регистрироваться не надо, но понадобится номер налогового уведомления

Написать в личном кабинете.

Если есть личный кабинет на сайте налоговой, сообщить об ошибке по поводу льгот можно прямо там. Подсказки есть в разделе «Мое имущество» и описании каждого объекта, а все данные о квартире или участке заполняются автоматически.

Подтверждающие документы можно не прикладывать.

Если подать заявление на льготу, в личном кабинете появится уведомление, что налоговая теперь о ней знает и право подтвержденоВ разделе «Жизненные ситуации» — формы для заявлений о льготах по налогам для разных случаев.

Можно подать заявление и выбрать льготный объект

Чтобы получить доступ в личный кабинет, нужно посетить налоговую инспекцию, там выдадут регистрационную карту. Еще можно авторизоваться через госуслуги, но тогда доступны не все возможности.

Один раз все-таки придется сходить в инспекцию с паспортом.

Источник: https://journal.tinkoff.ru/zabral-dengi-za-imuschestvo/

Налоговые льготы для инвалидов и компаний, в которых они работают

Льготы по налогу на имущество для детей инвалидов

Кроме льгот, предоставленных инвалидам трудовым законодательством, им положены и налоговые льготы. Эти льготы гарантируются как самим работникам-инвалидам, так и организациям, в которых они трудятся. Рассмотрим данный вопрос подробно.

Инвалиды могут получить льготы по следующим налогам: НДФЛ, ЕСН, налогу на имущество и земельному налогу. Поскольку к расчету двух последних налогов организация отношения не имеет (работник-инвалид рассчитывает их самостоятельно), в этом разделе мы рассмотрим только льготы по НДФЛ и ЕСН.

НДФЛ

Согласно статье 218 Налогового кодекса работник-инвалид имеет право на два стандартных налоговых вычета.

Вычет в размере 3000 руб. в месяц. Перечень лиц, имеющих право на этот вычет, приведен в подпункте 1 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса. К ним относятся:

— участники, ликвидаторы, инвалиды и другие пострадавшие на атомных объектах в результате радиационных аварий и испытаний ядерного оружия, в частности на Чернобыльской АЭС, объекте «Укрытие», производственном объединении «Маяк»; — инвалиды Великой Отечественной войны;

— инвалиды I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР или РФ.

Вычет в размере 3000 руб. для этих категорий работников предоставляется независимо от величины их дохода, исчисленного нарастающим итогом с начала года.

Вычет в размере 500 руб. в месяц. Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса право на этот вычет имеют:

— инвалиды детства;
— инвалиды I и II групп.

Вычет в размере 500 руб. также предоставляется независимо от величины годового дохода работника.

Кроме того, не облагаются НДФЛ следующие выплаты:

— стоимость путевок инвалидам в санаторно-курортные и оздоровительные учреждения (кроме туристских), которые приобретены за счет средств, оставшихся в распоряжении работодателя после уплаты налога на прибыль (п. 9 ст.

217 НК РФ); — суммы, потраченные организацией на технические средства профилактики и реабилитации работников-инвалидов — слуховые аппараты, протезы и т. д. (п. 22 ст. 217 НК РФ); — материальная помощь, полученная инвалидами-пенсионерами от бывшего работодателя в пределах 4000 руб. (п. 28 ст.

217 НК РФ). Сумма материальной помощи, превышающая 4000 руб., облагается НДФЛ. Удержать и перечислить его в бюджет должна фирма, которая выплатила деньги;

— стоимость медикаментов, которую возместили инвалидам, в пределах 4000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ).

Льготой можно воспользоваться только в том случае, если лекарства назначены врачом и есть документы, подтверждающие их покупку.

ЕСН

От уплаты единого социального налога освобождаются индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, которые являются инвалидами I, II или III группы, в части доходов от их предпринимательской и иной профессиональной деятельности.

Сумма дохода, освобождаемая от обложения ЕСН, не должна превышать 100 000 руб. в течение года (подп. 3 п. 1 ст. 239 НК РФ).

Льготы для огранизаций

Принимая на работу инвалида, фирма может уменьшить облагаемую базу по налогу на прибыль, получить льготы по ЕСН и страховым взносам на травматизм.

Налог на прибыль

Прочие расходы.

Согласно подпункту 38 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса расходы, произведенные налогоплательщиком-организацией, где трудятся инвалиды, на цели их социальной защиты, учитываются в составе прочих расходов.

При этом численность работников-инвалидов должна составлять не менее 50% среднесписочной численности всего персонала, а доля расходов на оплату их труда в общем объеме выплат — не менее 25%.

В этом же подпункте приведен закрытый перечень целей социальной защиты инвалидов. К ним относятся:

— улучшение условий и охраны труда инвалидов; — создание и сохранение рабочих мест для инвалидов (приобретение и монтаж оборудования, в том числе организация труда рабочих-надомников); — обучение (в том числе новым профессиям и приемам труда) и трудоустройство инвалидов; — изготовление и ремонт протезных изделий; — приобретение и обслуживание технических средств реабилитации (включая приобретение собак-проводников); — санаторно-курортное обслуживание инвалидов, а также лиц, сопровождающих инвалидов I группы и детей-инвалидов; — защита прав и законных интересов инвалидов; — мероприятия по интеграции инвалидов в общество (включая культурные, спортивные и иные подобные мероприятия); — обеспечение инвалидам равных с другими гражданами возможностей (включая транспортное обслуживание лиц, сопровождающих инвалидов I группы и детей-инвалидов); — приобретение и распространение среди инвалидов печатных изданий общественных организаций инвалидов, видеоматериалов с субтитрами или сурдопереводом;

— взносы, направленные общественным организациям инвалидов на их содержание.

Обратите внимание: при определении общего числа инвалидов в среднесписочную численность сотрудников не включаются инвалиды, работающие по совместительству, договорам подряда и другим договорам гражданско-правового характера.

Расходы на оплату труда.

Кроме прочих расходов работодатель, у которого работают инвалиды, имеет право увеличить расходы на оплату труда.

Согласно пункту 23 статьи 255 Налогового кодекса расходы на доплаты инвалидам, предусмотренные законодательством РФ, включаются в расходы на оплату труда, учитываемые при определении налогооблагаемой прибыли.

Примером может служить доплата до размера прежнего заработка при переводе инвалида, который подвергся радиационному воздействию вследствие чернобыльской катастрофы, по медицинским показаниям на нижеоплачиваемую работу (п. 4 ст.

14 Федерального закона от 15.05.91 N 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС»).

Эти доплаты работник-инвалид получает до момента восстановления трудоспособности.

ЕСН

В статье 239 Налогового кодекса предусмотрено два вида льгот по ЕСН.

Льготы для организаций, созданных инвалидами. К ним относятся:

— общественные организации инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80%; — фирмы, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов.

При этом среднесписочная численность инвалидов должна быть не менее 50%, а доля их заработной платы — не меньше 25%; — учреждения, созданные для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных и других социальных целей.

Льгота предоставляется, если все имущество таких учреждений находится в собственности общественных организаций инвалидов;

— учреждения, созданные для оказания правовой и другой помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям.

Льгота предоставляется при условии, что все имущество таких учреждений находится в собственности общественных организаций инвалидов.

От уплаты ЕСН эти организации освобождаются при условии, что сумма дохода каждого физического лица (а не только работника-инвалида) в течение года не превысит 100 000 руб.

Обратите внимание: указанные льготы не распространяются на организации, занимающиеся производством и (или) реализацией подакцизных товаров, минерального сырья и других полезных ископаемых, а также иных товаров, указанных в постановлении Правительства Российской Федерации от 22.11.

2000 N 884.

Льготы для организаций, осуществляющих выплаты инвалидам I, II и III групп. Льготы распространяются на выплаты только этим категориям сотрудников также при условии, что сумма выплат в течение календарного года не превысит 100 000 руб. на каждого работника-инвалида.

При этом не имеет значения, по какому договору инвалид получает вознаграждение — трудовому, гражданско-правовому или авторскому (подп. 1 п. 1 ст. 239 НК РФ).
Однако ЕСН придется начислять в случае, если на работу приняли ребенка-инвалида.

Такая категория присваивается гражданину в возрасте до 18 лет в случае, если у него обнаружено стойкое расстройство функций организма, возникшее в результате заболеваний, последствий травм или дефектов (п. 7 постановления Правительства РФ от 20.02.

2006 N 95 «О порядке и условиях признания лица инвалидом»).

Поскольку ребенок-инвалид не имеет группы инвалидности, то в отношении выплат в пользу этого работника организация не может воспользоваться налоговой льготой, установленной в подпункте 1 пункта 1 статьи 239 Налогового кодекса. Поэтому авансовые платежи по ЕСН с заработной платы такого сотрудника организация начисляет в общеустановленном порядке.

Как подтвердить право на применение льготы по ЕСН? Однозначного ответа на этот вопрос законодательство не содержит. Перечень документов, подтверждающих правомерность применения льгот по ЕСН, главой 24 НК РФ не установлен. Однако на практике налоговики требуют от фирм копии справок, которые выдают инвалидам учреждения медико-социальной экспертизы.

Источник: https://dislife.ru/articles/view/1827

Гражданская позиция
Добавить комментарий