Письмо взыскание дебиторской задолженности через налоговую

Взыскание суммы налоговой задолженности налогоплательщика налогового агента сосчетов его дебиторов

Письмо взыскание дебиторской задолженности через налоговую

Дата письма 10.01.2018

Взыскание суммы налоговой задолженности налогоплательщика (налогового агента) со счетов его дебиторов

1.

В случае отсутствия у налогоплательщика (налогового агента), отнесенного в соответствии с системой управления рисками к категории высокого или среднего уровня риска, банковских счетов, а также при непогашении налоговой задолженности после взыскания за счет денег, находящихся на банковских счетах, проведенного в порядке, определенном статьей 122 настоящего Кодекса,  налоговый орган в пределах образовавшейся налоговой задолженности обращает взыскание на деньги, находящиеся на банковских счетах третьих лиц, имеющих задолженность перед налогоплательщиком (налоговым агентом) (далее – дебиторы).

2. Налогоплательщик (налоговый агент) обязан не позднее десяти рабочих дней со дня получения уведомления о погашении налоговой задолженности представить в налоговый орган, направивший такое уведомление, список дебиторов с указанием суммы дебиторской задолженности.

В случаях непредставления списка дебиторов в срок, указанный в части первой настоящего пункта, налоговый орган вправе в целях выявления дебиторов налогоплательщика (налогового агента) использовать данные информационных систем налоговых органов, а также провести проверку налогоплательщика (налогового агента) по вопросу определения взаиморасчетов между налогоплательщиком (налоговым агентом) и его дебиторами. При этом налоговый орган не вправе подтверждать суммы дебиторской задолженности, оспариваемые в суде.

В случае погашения налогоплательщиком (налоговым агентом) налоговой задолженности список дебиторов или акт сверки взаиморасчетов не представляется.

3.

На основании представленного налогоплательщиком (налоговым агентом) списка дебиторов и (или) сведений о дебиторах, полученных из информационных систем налоговых органов, и (или) акта проверки налогоплательщика (налогового агента), подтверждающего сумму дебиторской задолженности, налоговым органом направляются дебиторам уведомления об обращении взыскания на деньги с их банковских счетов в счет погашения налоговой задолженности налогоплательщика (налогового агента) в пределах сумм дебиторской задолженности.

Не позднее двадцати рабочих дней со дня получения уведомления дебиторы обязаны представить в налоговый орган, направивший уведомление, акт сверки взаиморасчетов, составленный совместно с налогоплательщиком (налоговым агентом), на бумажном или электронном носителе на дату получения уведомления.

Акт сверки взаиморасчетов между налогоплательщиком и его дебитором должен содержать следующие сведения:

1) наименование налогоплательщика (налогового агента) и его дебитора, их идентификационные номера;

2) сумму задолженности дебитора перед налогоплательщиком (налоговым агентом);

3) юридические реквизиты, печать (при ее наличии) и подписи налогоплательщика (налогового агента) и его дебитора либо электронные цифровые подписи налогоплательщика и его дебитора;

4) дату составления акта сверки, которая не должна быть ранее даты получения уведомления о погашении задолженности в бюджет.

4. В случае непредставления дебиторами акта сверки взаиморасчетов в срок, предусмотренный частью второй пункта 3 настоящей статьи, налоговым органом проводится налоговая проверка указанных дебиторов. При этом налоговый орган не вправе подтверждать суммы дебиторской задолженности, оспариваемые в суде.

5. На основании акта сверки взаиморасчетов или акта проверки дебитора, подтверждающего сумму дебиторской задолженности, налоговый орган выставляет на банковские счета дебитора инкассовые распоряжения о взыскании суммы налоговой задолженности налогоплательщика (налогового агента).

В случае погашения дебиторской задолженности, указанной в акте сверки взаиморасчетов между дебитором и налогоплательщиком (налоговым агентом), инкассовые распоряжения о взыскании суммы налоговой задолженности налогоплательщика (налогового агента), выставленные на банковские счета дебитора, подлежат отзыву в течение одного рабочего дня, следующего за днем представления дебитором или налогоплательщиком (налоговым агентом) в налоговый орган акта сверки взаиморасчетов с приложением документов, подтверждающих погашение такой задолженности.

6. Банк второго уровня или организация, осуществляющая отдельные виды банковских операций, дебитора – налогоплательщика обязаны исполнить выставленное налоговым органом инкассовое распоряжение о взыскании суммы налоговой задолженности налогоплательщика (налогового агента) в соответствии с требованиями, установленными статьей 122 настоящего Кодекса.

При этом в случае списания денег с банковских счетов дебитора, открытых в нескольких банках второго уровня или организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций, в размере, превышающем сумму, указанную в инкассовом распоряжении, излишне списанная сумма возвращается налоговым органом дебитору на основании его заявления.

7. Взыскание налоговой задолженности налогоплательщика (налогового агента) со счетов его дебиторов в порядке, определенном настоящей статьей, осуществляется независимо от уровня риска, к которому отнесен дебитор в соответствии с системой управления рисками.

Главный специалист отдела принудительного взимания Управления государственных доходов по Турксибскому району г. Алматы Карсакбаев Е.А.

Источник: http://ank.kz/post/vzyskanie-summy-nalogovoj-zadolzhennosti-nalogoplatelshhika-nalogovogo-agenta-soschetov-ego-debitorov

Взыскание дебиторской задолженности: порядок, способы и решение суда

Письмо взыскание дебиторской задолженности через налоговую

Взыскание дебиторской задолженности — это принудительный возврат суммы долгов, не выплаченных физическому или юридическому лицу за предоставление услуг или поставку товаров. Процедура взыскания предполагает комплекс мероприятий, предусмотренных законодательством для выплаты долговых обязательств должником заказчику благодаря решению суда.

Что такое дебиторская задолженность

Дебиторская задолженность – это долги, которые причитаются предприятию, компании, группе фирм, и так далее. Должниками в этом случае выступают граждане, или другие организации (дебиторы), которые не предоставили услуги или не поставили товары, указанные в договоре между заказчиком и исполнителем.

Способы взыскания

Методы взыскания дебиторской задолженности зависят от давности долга, а также от того, какие средства были отданы в распоряжение – бюджетные, или нет. Однако здесь тоже возникают сложности. Например, как вернуть дебиторскую задолженность, если кредитор разорился?

Дебиторская задолженность за прошлые годы

Долги прошлых лет должны быть перечислены в течение 5-ти рабочих дней с того момента, как полученные деньги отразятся на счете у получателя средств (ПБС). Но это в том случае, если траты из кассы были произведены по плану бюджетной сметы заемщика. Взыскание дебиторской задолженности по другим срокам не предусмотрено.

Если предприятие сменило тип с казенного на бюджетное, то время погашения долга будет таким же.

Ответственность за нарушенный порядок взыскания дебиторской задолженности – опоздание по срокам, и так далее, не предусмотрена.

На счет бюджетных средств

У государственных организаций нет обязанности совершать возврат дебиторской задолженности прошлых лет. Однако если произойдет реорганизация (образование «нового» учреждения из старого), то оставшиеся долги перейдут к нему.

Если организация получит деньги от должников (компаний или физических лиц), то она должна их направить в доход бюджетных средств.

Помимо этого государственное учреждение должно информировать учредителя о текущем размере дебиторской задолженности прошлых лет, которую ожидают к возврату в бюджет.

Но если траты из кассы за прошлые года производились в рамках выполнения дохода и расхода по деятельности, которая приносит доход, то поступившие средства от должников могут быть направлены на удовлетворение нужд организации.

При банкротстве

Процедура разорения – это признание организации неспособной выплачивать свои долги кредиторам.

Банкротом может быть признана не только организация, но и физическое лицо (Федеральный закон о банкротстве №476 от 29.12.14.

Взыскание дебиторской задолженности при банкротстве кредитора возможно только через продажу имущества фирмы. Кроме того, организация, которая предоставила дебитору заем, не может обращаться с требованием долга к самому должнику, средства перечисляются только в соответствии с реестром арбитражного суда.

Порядок признания компании банкротом:

  1. Кредиторы или сама фирма подает заявление о признании юридического лица разоренным.
  2. Арбитражный суд выносит свое решение на основании представленных данных в ходатайстве.
  3. Суд назначает конкурсного управляющего, который должен разобраться с долгами предприятия.

Однако для кредиторов есть также и свои плюсы в том, что их должник банкрот. Почему разорение фирмы делает возврат долга более вероятным:

  1. Дебитор-банкрот не имеет возможности самостоятельно распоряжаться своими активами, этим занимается назначенный судом конкурсный управляющий.
  2. Кредитор может потребовать долг у конкурсного управляющего и суда, что увеличивает вероятность перечисления нужной суммы.

Однако, чтобы просьба была выполнена, организация, которая выдала займ, должна сообщить о взыскании в арбитражный суд. Без этого средства кредитору никто возвращать не будет.

Чтобы с большей вероятностью получить нужную сумму, следует оперативно подавать обращение о взыскании на дебиторскую задолженность в суд. Это объясняется тем, что для разбирательств с долгами выделяется ограниченное время, и иногда кредитные организации не успевают получить свою сумму.

Порядок возврата через суд

Взыскание дебиторской задолженности через суд – довольно распространенная процедура, к которой прибегают все кредиторы. Однако, чтобы воспользоваться этим правом, нужно знать его нюансы. Особенно важно грамотно составить исковое заявление.

Нюансы самостоятельного составления заявления и письма ответчику

Прежде чем подавать иск, нужно попытаться решить вопрос мирно, а для этого направляется предупреждение ответчику.

Образец письма о взыскании дебиторской задолженности включает следующие пункты:

  • название документа («Сообщение о сумме задолженности»);
  • ФИО получателя;
  • дата составления;
  • порядковый номер уведомления;
  • дата заключения договора между ответчиком и истцом;
  • факт выполнения кредитором своих обязанностей по контракту;
  • неисполнение обязательств со стороны должника.

Помимо этого, кредитор должен сообщить о своих пожеланиях и намерениях. Например, что ответчик должен выплатить сумму долга в определенную дату и на конкретный расчетный счет. Еще кредитору надо обозначить число, до которого получатель должен ответить на письмо, чтобы долг не считался просроченным.

Взыскание налогов за счет дебиторской задолженности через налоговую инспекцию полностью правомерно и регулируется Федеральным законом от 21.07.1997 № 119-ФЗ «Об исполнительном производстве». Законодательство не ограничивает налоговые органы в праве взыскать штраф или пеню вместе с долгами.

Пример сообщения ответчику о взыскании долга:

Чтобы прошение точно приняли, нужно знать, какие пункты входят в иск.

Как выглядит образец искового заявления о взыскании дебиторской задолженности:

  • полное название суда;
  • данные ответчика и истца;
  • краткое изложение сути проблемы;
  • информация о попытке досудебного урегулирования конфликта;
  • основания для предъявления требований.

Подают ходатайство только в Арбитражный суд (так как подобные ситуации регулирует Гражданский кодекс – ГК РФ) по месту жительства должника.

Образец заявления о задолженности:

К иску нужно приложить следующие документы:

  • копия накладной;
  • копия договора с ответчиком;
  • бумаги, подтверждающие исполнение истцом своих обязательств перед должником;
  • копия предупреждения ответчику.

Помимо этого нужно приложить копию об уплате государственной пошлины. Данную сумму рассчитывают, исходя из цены иска (стоимость долга, компенсации истцу, и так далее).

Юридические услуги по взысканию дебиторской задолженности

Лучше всего для решения вопроса о судебном взыскании задолженности вызвать юриста, так как можно неправильно составить заявление, или собрать не все документы. Юрист также подскажет, как урегулировать конфликт без подачи иска, что также важно, так как суд может не принять ходатайство без доказательств того, что с должником пробовали договориться.

Порядок подачи заявления в суд

Прежде чем отправлять иск, нужно знать, что сделать в первую очередь, чтобы ходатайство точно приняли.

Подачи заявления в судебном порядке:

  1. Попытаться урегулировать конфликт мирным путем – отправить письмо с предупреждением ответчику.
  2. Если должник не предпринял никаких действий, составить с юристом иск.
  3. Направить заявление ответчику заказным письмом (с проведением описи конверта).
  4. Отправить ходатайство в Арбитражный суд со всеми прилагаемыми документами.

Направлять ответчику иск нужно только с теми документами, которых у него нет.

В суде бумаги могут рассматривать до 2-х месяцев (при упрощенном судопроизводстве – 1 месяц, когда истец и ответчик не приглашаются на заседания). По итогам рассмотрения выносится решение – взыскать средства с заемщика или отказать в удовлетворении просьбы кредитора.

В каких случаях взыскание не осуществляется

При некоторых обстоятельствах потребовать долг с должника невозможно.

Дебиторская задолженность, нереальная к взысканию:

  1. Обязательство прекращено в связи с ликвидацией компании (419-я статья ГК РФ).
  2. Долг недействителен на основании решения государственного органа (417-я статья ГК РФ).
  3. Обязательство невозможно выполнить (416-я статья ГК РФ).
  4. Срок исковой давности прошел (196-я статья ГК РФ).

Если задолженность соответствует одному из этих пунктов, то она считается безнадежной, то есть нет абсолютно никакой вероятности, что ее погасят.

Чтобы мероприятия по взысканию дебиторской задолженности увенчались успехом, нужно знать, на что кредитор имеет право, а на что – нет. В этом и других возникших вопросах могут помочь специалисты сайта dolgi-dolgi.ru. На данном ресурсе можно получить платную или бесплатную юридическую консультацию по любой проблеме в сфере долгового права.

Источник: https://dolgi-dolgi.ru/debitorskaya-zadolzhenost/poryadok-vzyskaniya-debitorskoj-zadolzhennosti/

Взыскание дебиторской задолженности

Письмо взыскание дебиторской задолженности через налоговую

Пришлось столкнуться с недобросовестными клиентами или партнерами? Адвокаты «Демидович, Касьянова и партнеры» помогут взыскать дебиторскую задолженность в нужные сроки и с минимальными потерями для бизнеса.

Практически всегда для взыскания задолженности вам не приходится обращаться в суд — достаточно просто попросить должника вернуть займ или оплатить счет. В компании собственными силами готовят претензии и без организаций по взысканию задолженности решают подобные проблемы. Но случается, когда звонки и официальные обращения не помогают.

Мы взыщем долг, если ваш контрагент:

  • утратил необходимые документы;
  • потерял средства из-за просчетов в ведении бизнеса;
  • не исполнил обязательства из-за третьих лиц;
  • затянул сроки выплаты;
  • вывел активы;
  • поступал неправомерно и др.

Правильный комплекс и порядок действий для взыскания задолженности является залогом успеха дела и эффективной работы организации.

Как мы организуем взыскание задолженности?

  • Собираем сведения о вашем должнике, в том числе определяем его ликвидное имущество и доказываем факт задолженности;
  • Оцениваем ваши документы и проводим переговоры с должниками для добровольного урегулирования;
  • Готовим письменную претензию;
  • Готовим досудебные и судебные документы;
  • Сопровождаем приказное производство (упрощенная процедура взыскания — возврат средств в течение 20 рабочих дней с поступления заявления в суд).

В рамках услуги «взыскание задолженности» мы проводим переписку с руководством, представляем вас в суде и курируем исполнительное производство. Юристы подбирают оптимальный способ взаимодействия с должником и действуют только в рамках закона. Вы гарантированно вернете средства и сможете дальше заниматься делами бизнеса.

Какие документы клиент должен предоставить адвокату?

  1. Акт сверки. Можно односторонний (главное, чтобы по нему была видна дата поставки, № платежки, № ТТН, № другого документа и др.

    );

  2. Копия ТТН ( если продукция получена по доверенности — копия доверенности);
  3. Копии платежных документов — в соответствующих случаях;
  4. Копия договора (если заключались дополнительные соглашения, протоколы разногласий).

    Иск может быть предъявлен и при наличии лишь ТТН, то есть при отсутствии контракта (договора);

  5. При наличии — иная подтверждающая задолженность документация.
  6. Реквизиты организации клиента (наименование, юр.

    адрес, платежные реквизиты, телефон/факс, УНП).

Мы имеем большой опыт в практике экономического права и решаем вопросы комплексно. Наш стаж позволяет уверенно отстаивать Ваши интересы.

Наши адвокаты взыскивают задолженности в РБ по:

  • Договору поставки
  • Договору аренды
  • Договору перевозки грузов
  • Договору оказания услуг
  • Договору подряда

Существуют разные легальные варианты взыскания долгов: получение решения суда или нотариуса на взыскания долга, работа с банком должника, взыскание долга через Третейский суд, взыскание долга до суда с помощью официальной претензии. Мы индивидуально подберем схему решения вашего дела с использованием законных способов влияния на должника: проведем переговоры, подготовим досудебную переписку, предоставим интересы кредитора в суде.

Важно! В кризисных ситуациях нецелесообразно проводить какие-либо переговоры самостоятельно или ждать того, что должник одумается и добровольно погасит задолженность.

Суд удовлетворил требование о взыскании долга. Что дальше?

После положительно вынесенного решения суда, наши адвокаты сопровождают фактическое исполнение воли суда. Должник может выплатить нужную сумму добровольно или принудительно. Первый вариант не требует дополнительных решений. А исход второго рассмотрим ниже.

1 мая 2017 года вступил в силу Закон РБ «Об исполнительном производстве».

С этого дня принудительное взыскание долгов осуществляется шестью способами: отправка электронного письма о возбуждении исполнительного производства, запрет задолжавшим лицам выезжать за границы Республики Беларусь, запрет должникам открывать новые счета в банке, запрет должникам выводить имущество через процедуру ликвидации, привлечение должника к субсидиарной ответственности.

Стоимость

План действий наших адвокатов формируется исходя из финансового состояния должника.

Прежде чем заключить договор с клиентом, мы собираем информацию о должнике и анализируем перспективы взыскания задолженности и ее суммы.

Поэтому есть два варианта сотрудничества: без предоплаты/ с предоплатой + % от конечной взысканной суммы долга. А размер % устанавливается индивидуально в среднем от 10 до 30.

Осуществляя хозяйственную деятельность, часто возникают вопросы, которые необходимо решать быстро и профессионально. От квалификации исполнителя зависит успех дела: наши адвокаты имеют 17-летний стаж юридической практики и опыт решения уникальных крупных дел. Мы максимально быстро и компетентно подготовим подробную схему решения вашего вопроса и воплотим ее.

Совет! Проверьте своего контрагента на платежеспособность еще до заключения договора с помощью поверенного юриста. Специалист поможет проанализировать способность вашего контрагента совершать платежи на протяжении всего срока исполнения договора вплоть до погашения задолженности.

Подробнее о взыскании дебиторской задолженности в РБ вам расскажет наш чат-бот. Пишите для бесплатной консультации.

Источник: https://demkas.by/vzyskanie-debitorskoj-zadolzhennosti/

Взыскание дебиторской задолженности и долгов через суд в Беларуси

Письмо взыскание дебиторской задолженности через налоговую

Каждое предприятие, имея дебиторскую задолженность (долг), рано или поздно задумывается над тем, как ее уменьшить, либо вовсе избавиться от нее. Взыскание долгов в отношении некоторых должников не составляет труда и хватает простого звонка либо направления претензионного письма. Другие должники ведут себя менее добросовестно.

Именно в таких случаях, когда самостоятельно взыскать долг не удается, Вам будет полезна информация по взысканию долгов, размещенная на этой странице, либо квалифицированная помощь нашей юридической Компании, если Вы не желаете тратить свое время и средства на самостоятельное взыскание долгов.

Возврат долга можно осуществить в рамках процедуры, прямо предусмотренной законодательством Республики Беларусь либо не предусмотренной им, но не противоречащей ему.

Легальными способами взыскания долгов являются:

  • взыскание долгов путем обращения взыскания на средства дебитора в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом Республики Беларусь.
  • взыскание долгов в приказном производстве (за которым следует исполнительное производство).
  • взыскание долгов в рамках искового производства (за которым следует исполнительное производство).
  • взыскание долгов в рамках исполнительного производства.

По каждому способу взыскания долгов, аттестованные юристы нашей Компании готовы оказать Вам юридическую поддержку, как по разъяснению отдельных вопросов или подготовке документов, так и по проведению всей процедуры самостоятельно.

Остановимся подробнее на перечисленных способах взыскания долга.

Взыскание долгов путем обращения взыскания на средства дебитора

Согласно ст. 58 Налогового кодекса Республики Беларусь, взыскание долга, сбора (пошлины), пени за счет средств дебиторов плательщика (иного обязанного лица) — организации производится в бесспорном порядке на основании решения руководителя (его заместителя) налогового органа по месту постановки на учет плательщика (иного обязанного лица).

Данный способ внесудебного взыскания задолженности достаточно распространен на практике и используется, когда у предприятия есть дебиторская задолженность, а средств на уплату налогов нет. В таком случае Вам понадобятся документ, подтверждающий наличие долга, которым может быть акт сверки или иной подписанный дебитором и Вами документ.

Данный способ имеет ряд минусов, затрудняющих его использование, таковыми минусами являются:

  • взыскание долгов невозможно в случае отсутствия документа, подтверждающего признание долга со стороны должника;
  • взыскание долгов невозможно в случае наличия денежных средств на счете плательщика (на Вашем счете);
  • взыскание долгов невозможно сверх задолженности по уплате налогов;
  • невозможность взыскания штрафных санкций по договору, в том числе и процентов за пользование чужими денежными средствами.

Взыскание долгов в приказном производстве

Взыскание долгов в приказном производстве является намного более эффективной мерой, в сравнении с рассмотренным способом.

Поскольку в приказном производстве используются фиксированные ставки государственной пошлины (от 5 до 20 базовых величин в зависимости от субъекта, который обращается в суд и судебной инстанции), а также сокращенные сроки рассмотрения дела (дела в порядке приказного производства рассматриваются в срок не более двадцати дней со дня поступления заявления о возбуждении приказного производства в хозяйственный суд). Также в случае успешного завершения приказного производства у Вас на руках будет исполнительный документ.

Следует помнить, что перечень случаев обращения в суд с целью взыскания долга в порядке приказного производства ограничен. Такие обращения возможны только в случаях, если:

  • требование о взыскании долга основано на нотариально удостоверенной сделке;
  • требование о взыскании долгов основано на совершенном нотариусом протесте векселя в неплатеже, неакцепте и (или) недатировании акцепта;
  • заявлено требование о взыскании с должника задолженности по налогам, сборам (пошлинам), иным обязательным платежам в республиканский и (или) местный бюджеты и государственные внебюджетные фонды, а также пени, предусмотренной законодательством;
  • требование о взыскании долгов основано на документах, подтверждающих задолженность по оплате за потребленные электроэнергию, воду, отопление, газ, услуги связи, образовавшуюся в связи с содержанием юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями помещений, используемых в целях осуществления предпринимательской и иной хозяйственной (экономической) деятельности;
  • требование о взыскании основано на представленных взыскателем документах, устанавливающих имущественные обязательства должника, которые им признаются, но не выполняются;
  • заявлено требование соответствующим органом о взыскании расходов по розыску ответчика или должника;
  • требование о взыскании долгов основано на представлении судебного исполнителя о неперечислении торгующей организацией в течение пяти банковских дней вырученных денежных средств от реализации имущества, переданного судебным исполнителем.

В иных случаях обращаться в суд в порядке приказного производства возможно только, если такое обращение предусмотрено законодательными актами.

Большим минусом такого производства является то, что Хозяйственный суд отказывает в вынесении определения о судебном приказе, если должник не согласен с заявленным требованием (т.е. должнику банально можно написать «Не согласен»). И тогда необходимо обращаться в суд в порядке искового производства.

Взыскание долгов в рамках искового производства и взыскание долгов в рамках исполнительного производства

Возврат долга в рамках искового производства (за которым следует исполнительное производство) и взыскание долгов в рамках исполнительного производства являются одними из узкопрофильных специализаций нашей юридической Компании, поскольку имеют свою неповторимую специфику.

Мы не рекомендуем Вам самостоятельно ходить в суд, поскольку незнание процессуальных и материальных законов делает Вас незащищенными от каверз опытных юристов, услугами которых может воспользоваться должник.

Обо всех плюсах, которые ждут Вас в случае обращения за нашими услугами по взысканию дебиторской задолженности, Вы можете узнать, перейдя на соответствующие странички:

  • представительство в суде;
  • курирование исполнительного производства.

Наиболее весомым из них является возможность взыскания дебиторской задолженности бесплатно, то есть с взысканием стоимости юридических услуг с ответчика, как со стороны, виновной в возникновении спора.

Кроме того, в рамках процедуры, прямо не предусмотренной законом, но не противоречащей ему возможны:

  • проведение переговоров с руководством должника на предмет возврата долгов.
  • переписка по вопросу возврата долгов.
  • инициирование проведения проверок должника по основаниям, предусмотренным законом.
  • уведомления о факте неплатежей со стороны должника всем его контрагентам или в средствах массовой информации.
  • написание жалоб различным должностным лицам органов государственного управления Республики Беларусь.
  • иные меры.

Наличие обширного опыта и судебной практики в сфере взыскания долгов позволяет нам избирать наиболее эффективные способы и меры для такого взыскания. В случае, если самостоятельно возвратить долги Вам не удается — специалисты нашей Компании будут рады Вам помочь!

Источник: http://www.legaltech.by/vzyskanie-dolgov.html

Взыскание дебиторской задолженности с юридических лиц

Письмо взыскание дебиторской задолженности через налоговую

В процессе производственной деятельности любой компании довольно часто возникают ситуации, когда партнеры не выполняют обязательства по договорам поставки, аренды, перевозкам или другим соглашениям, не оплачивая приобретенные товары/услуги или задерживая выплаты на весьма внушительные сроки. Подобная необязательность контрагентов (не будем доискиваться до причин неуплаты) образует просроченную задолженность, а последующее бездействие компании-продавца – уже нереальную к взысканию дебиторская задолженность.

Говоря про взыскание дебиторской задолженности, имеют в виду именно просроченную, поскольку текущая, т. е. имеющаяся по условиям договора до определенного времени, является нормальным активом предприятия.

Другое дело – долги, не полученные в срок! Так как суммы «дебиторки», выведенные из оборота, влияют на финансовое состояние фирмы и экономически существенно вредят кредитору, то возникает необходимость их возвращения.

Алгоритм действий предприятия для устранения такого дисбаланса – тема настоящей публикации.

Способы сведения рисков возникновения проблемной дебиторской задолженности к минимуму

Финансовыми директорами компаний применяются весьма действенные методы, защищающие от возможности возникновения просроченных долгов по крупным сделкам. К ним относятся:

  • требование поручительства третьих лиц;
  • получение залога – фирма-кредитор сможет удовлетвориться стоимостью залогового имущества, если обязательства не будут выполнены. Придется лишь убедиться в праве владения залогодателя на эти активы;
  • использование прогрессивной неустойки в соглашениях. К примеру, практикуют постепенное увеличение штрафной ставки в зависимости от длительности просрочки:
    • 0,5% при неуплате долга в срок не более чем в 10 дней;
    • 1% — за просрочку от 10 до 20 дней;
    • 2% — на период от 20 дней и т.д. Применение прогрессивной шкалы одновременно компенсирует понесенные убытки и станет мерой ответственности по обязательствам;
  • страхование рисков неуплаты по сделкам, т. е. кредитор может заключить договор страхования предпринимательского риска.

Кроме перечисленных способов обезопасить компанию от просроченных долгов можно добиться проведением предварительной оценки покупательской платежеспособности потенциального партнера.

Взыскание дебиторской задолженности с юридических лиц: этапы

Если все же подобный долг образовался в фирме, то следует предпринять необходимые меры. Порядок взыскания дебиторской задолженности включает такие этапы:

  • Досудебный (допретензионный) возврат. Сразу же, в первые дни возникновения просрочки кредитор должен напомнить контрагенту о задолженности: провести переговоры, оказывающие убеждающее воздействие. При невозможности личной встречи необходимо отправить письмо, связавшись по электронной почте или факсу. Если допретензионные переговоры не дали нужного результата, то разрешение вопроса переходит в стадию подачи досудебной претензии;
  • Досудебное урегулирование (претензионный метод). Направление претензии в адрес контрагента – это последний шаг при добровольном разрешении сложившейся негативной ситуации. Он обязателен для дальнейшего права обращения в суд. Претензия – это профессионально составленное письмо кредитору с предъявлением требования о производстве платежа или возврате средств.
  • Разбирательство в арбитражном суде. Если на выдвинутые требования, указанные в претензии, ответ от дебитора не получен, либо получен, но не устраивает кредитора, то он подает исковое заявление о взыскании дебиторской задолженности. Взыскание дебиторской задолженности через суд – сложный затратный по времени, кропотливый процесс с множеством различных нюансов.

Другие методы взыскания дебиторской задолженности

Существуют иные способы, с помощью которых можно отсудить долг. Эффективным считают взыскание дебиторской задолженности в конкурсном производстве, т. е. использованием процедуры банкротства должника.

Признание юрлица банкротом возможно в одном случае, когда у него отсутствуют средства для удовлетворения требований кредиторов в полном объеме, т. е.

погашение долгов будет возможным исключительно за счет продажи активов дебитора.

Для кредитора подобный метод может быть несколько неудобен, так как, для включения своих требований в соответствующий реестр придется пройти процедуру установления задолженности.

К тому же, при банкротстве должника у кредитора пропадает право непосредственного обращения с дебитором, и получить долг он сможет в только полном соответствии со списком, определенным судом.

Зато после вынесения судом определения о признании должника банкротом, дебитор не сможет выводить активы, а для управления имуществом и сделками будет назначен независимый конкурсный управляющий.

Стадия производства по делу о банкротстве – важный момент, когда кредитор вправе заявить о своих требованиях и впоследствии вернуть средства в компанию. 

Источник: https://spmag.ru/articles/vzyskanie-debitorskoy-zadolzhennosti-s-yuridicheskih-lic

Верховный суд разъяснил, когда можно списать в расходы безнадежную дебиторскую задолженность

Письмо взыскание дебиторской задолженности через налоговую

Кошкина Т.Ю., редактор журнала

Судебная коллегия по экономическим спорам ВС РФ пришла к выводу о том, что учесть в расходах безнадежные долги можно не только в том периоде, когда истек срок исковой давности, но и позднее. Однако ценность позиции ВС РФ не только в этом. Подробности – в предлагаемой статье.

Безнадежная «дебиторка»: нормы НК РФ и их трактовка

Известно, что в силу пп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ к внереализационным расходам приравниваются убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде, в частности, суммы безнадежных долгов (при условии, что организация не создавала резерв).

Согласно п. 2 ст. 266 НК РФ к безнадежным долгам (долгам, нереальным к взысканию) относятся те долги перед налогоплательщиком, по которым истек установленный срок исковой давности.

Статья 272 НК РФ, определяющая порядок (момент) признания расходов при методе начисления, не содержит положений, касающихся безнадежных долгов. При этом в п. 1 данной статьи сказано:

  • расходы, принимаемые для целей налогообложения, признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся;
  • расходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором эти расходы возникают исходя из условий сделок. В случае если сделка не содержит таких условий и связь между доходами и расходами не может быть определена четко или определяется косвенным путем, расходы распределяются налогоплательщиком самостоятельно.

Совокупность перечисленных положений гл. 25 НК РФ позволила Президиуму ВАС прийти к выводу о том, что п. 1 ст.

 272 НК РФ не предоставляет налогоплательщику права на произвольный выбор налогового периода, в котором в состав внереализационных расходов включается безнадежная к взысканию задолженность, поскольку налогоплательщик, проводя по состоянию на последнюю дату отчетного (налогового) периода инвентаризацию, по ее итогам должен определить сумму дебиторской задолженности, по которой срок исковой давности истек, другие долги, нереальные к взысканию, и произвести списание расходов в задолженность (Постановление от 15.06.2010 № 1574/10 по делу № А56-4354/2009).

Аналогичное мнение высказал Минфин в Письме от 25.08.2017 № 03‑03‑06/1/54556: по истечении срока исковой давности признается безнадежной дебиторской задолженностью, которая учитывается в составе внереализационных расходов отчетного периода на дату истечения срока исковой давности.

Получается, что в случае несвоевременного списания просроченной «дебиторки» организации необходимо представлять уточненную декларацию по налогу на прибыль за тот отчетный (налоговый) период, в котором истек срок исковой давности. Подтверждение данному выводу можно найти в Письме Минфина России от 06.04.2016 № 03‑03‑06/2/19410.

Процитировав представленную выше позицию Президиума ВАС, финансисты указали: налогоплательщик должен внести изменения в декларацию по налогу на прибыль того отчетного (налогового) периода, в котором возникла безнадежная дебиторская задолженность, в момент, когда он получит все необходимые документы, подтверждающие, что такая задолженность может быть признана безнадежной.

Означает ли это, что организация не вправе воспользоваться положениями ст. 54 НК РФ, позволяющей при определенных условиях исправлять ошибки в том периоде, в котором они выявлены (без представления «уточненки»)? Нет, не означает, хотя налоговые органы, как правило, придерживаются иной точки зрения.

Исправление ошибок: нормы НК РФ и их трактовка

По общему правилу, закрепленному в абз. 2 п. 1 ст. 54 НК РФ, ошибки (искажения) в исчислении налоговой базы, относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, исправляются за период, в котором они были совершены.

Вместе с тем в абз. 3 этого же пункта также установлено право налогоплательщика произвести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором ошибки (искажения) были выявлены, если допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога.

Судебная коллегия по экономическим спорам ВС РФ в Определении от 19.01.2018 № 305‑КГ17-14988 по делу № А41-17865/2016 разъяснила: во втором случае ошибка (искажение) в определении налоговой базы и суммы налога не приводит к нарушению интересов казны.

Соответственно, исправление такой ошибки (искажения) не посредством подачи уточненной декларации за предыдущий налоговый период, а посредством отражения исправленных сведений в текущей налоговой декларации признается допустимым. При этом предполагается, что к моменту исправления ошибки (подачи налоговой декларации) не истек установленный ст.

 78 НК РФ трехлетний срок возврата (зачета) переплаты, учитывая, что лишь в течение указанного срока налогоплательщик вправе распоряжаться соответствующей суммой излишне уплаченного в бюджет налога. Таким образом, на основании абз. 3 п. 1 ст.

 54 НК РФ ошибка в налоговом учете, выразившаяся в несвоевременном отнесении безнадежной к взысканию задолженности в состав расходов, могла быть исправлена, в том числе путем отражения рассматриваемых расходов в регистрах налогового учета в том налоговом периоде, когда ошибка (искажение) была обнаружена (что фактически было сделано налогоплательщиком).

Иными словами, учесть суммы просроченной «дебиторки» в составе внереализационных расходов можно не только в том отчетном (налоговом) периоде, в котором истек срок исковой давности, но и позднее. Однако для этого должны одновременно соблюдаться следующие условия:

  • несписание безнадежного долга в периоде его возникновения (истечения срока исковой давности) привело к излишней уплате налога на прибыль в бюджет;
  • на момент подачи налоговой декларации, в которой в составе внереализационных расходов отражена сумма просроченного долга, не истек пре-
дусмотренный ст. 78 НК РФ трехлетний срок возврата (зачета) переплаты по налогу.

Важными являются и другие выводы, представленные в Определении № 305‑КГ17-14988, а именно:

  • само по себе непринятие мер по взысканию задолженности не означает, что данные расходы не отвечают критериям, установленным п. 1 ст. 252 НК РФ, равно как не свидетельствует и о том, что действия налогоплательщика направлены на получение необоснованной налоговой экономии;
  • установив факт несвоевременного признания расходов в виде списанной дебиторской задолженности в 2012 году, инспекция должна была учесть указанные расходы при проверке правильности исчисления налога на прибыль за соответствующий охваченный налоговой проверкой период (2010 – 2012 годы), а не отказывать в учете расходов как таковых. Аналогичная правовая позиция выражена в Постановлении Президиума ВАС РФ № 1574/10 (то, о котором шла речь в первом разделе статьи).

* * *

Итак, обнаружив просроченную «дебиторку», которая не была включена в состав внереализационных расходов в периоде истечения срока исковой давности, можно поступить одним из двух способов:

  • учесть расходы в текущем отчетном (налоговом) периоде при условии, что год, в котором возник безнадежный долг, был прибыльным и не истек предусмотренный ст. 78 НК РФ трехлетний срок возврата (зачета) переплаты по налогу;
  • скорректировать базу по налогу на прибыль за прошлый период и представить в налоговый орган уточненную декларацию.

Непринятие организацией мер по взысканию дебиторской задолженности не является основанием для отказа в признании расходов.

Выводы, сделанные Судебной коллегией ВС РФ в отношении списания безнадежных долгов, применимы и к иным видам несвоевременно учтенных расходов. При этом важно помнить, что в текущем периоде нельзя признать расходы, не учтенные в убыточном году.

В такой ситуации следует скорректировать (увеличить) размер убытка, ранее отраженного в налоговой отчетности за соответствующий год. Это позволит воспользоваться правом переноса полученных убытков на будущие периоды в порядке, установленном ст.

 283 НК РФ.  

Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение, №3, 2018 год

Источник: https://www.audar-press.ru/spisanie-debitorskoy-zadolzhennosti

Гражданская позиция
Добавить комментарий