Проводка в 1с 8 2 кредитный овердрафт на выплату зарплаты

Бухучет овердрафта и составление проводок по нему

Проводка в 1с 8 2 кредитный овердрафт на выплату зарплаты

В жизни предприятия случается всякое. Необходимость срочно произвести оплату поставщику, когда на расчетном счете кот наплакал – нередкая ситуация. В такой ситуации на помощь придет овердрафт.

Овердрафт – кредит, который дает банк при недостаточности или отсутствии средств на расчетном счете. В договоре с компанией банк обычно устанавливает доступную сумму овердрафта. Максимальный лимит рассчитывается исходя из оборотов по счету заемщика. Эта сумма может меняться в зависимости от снижения или роста оборотов по счету компании (ИП).

Давайте разберемся, какие особенности договора нужно учитывать и как ведется бухучет овердрафта. Не забудем и про налоги!

Что такое овердрафт – простыми словами?

Счет с овердрафтом – это расчетный счет с кредитным лимитом. Проводя аналогию с картами физлица, это одновременно и дебетовая, и кредитная карта.

Лимит овердрафта – максимально возможная сумма денежных средств, которую может получить заемщик сверх имеющегося на расчетном счете остатка.

В отличие от привычных кредитов, овердрафт выдается компании или ИП по мере необходимости, заранее на расчетный счет эту сумму получить нельзя. Также сумму по овердрафту нельзя обналичить.

Порядок кредитования расчетного счета регламентирует глава 42 ГК РФ. Возможность предоставления овердрафта предусмотрена ст. 850 ГК РФ.

Условия овердрафта нередко прописываются в договоре на обслуживание банковского счета. Компания может никогда и не воспользоваться кредитом, т.к. возможность пользоваться овердрафтом — это право, а не обязанность. И наоборот: если в договоре с банком изначально нет речи об овердрафте, то при необходимости можно заключить дополнительное соглашение.

Порядок получения и списания овердрафта

Если возникла необходимость рассчитаться с поставщиком в условиях недостатка средств на счете, то банк как бы напрямую зачисляет нужную сумму на счет поставщика. Когда на счет компании-заемщика поступают деньги, банк автоматически погашает задолженность по овердрафту.

За пользование овердрафтом банк ежедневно начисляет проценты. Они списываются со счета автоматически и в банковской выписке вы их обязательно найдете. Если задолженность по овердрафту закрывается в день, когда она образовалась, проценты не начисляются.

Преимущества и недостатки расчетного счета с овердрафтом можно представить в виде таблицы.

Проводки в бухучете по овердрафту

Овердрафт — это, по сути, разновидность краткосрочного кредита. В бухгалтерском учете все краткосрочные займы и кредиты отражаются по счету 66. Правила учета операций установлены ПБУ 15/2008 «Учет расходов пол кредитам и займам» (утв. приказом Минфина России от 6 октября 2008 г. № 107н).

За открытие овердрафта банк берет комиссию, вы увидите ее в банковской выписке. На сумму комиссии делается проводка:

Дебет 91 – Кредит 51 — списали комиссию за открытие овердрафта

Также для отражения единовременной комиссии за подключение овердрафта можно составлять проводки с участием счета 76, тогда вместо одной проводки будет две:

Дебет 76-09 – Кредит 51 – банк удержал единовременную комиссию за пользование овердрафтом

Дебет 91-02 – Кредит 76-09 – единовременную комиссию включили в расходы

Операции, связанные с самим овердрафтом, обычно отражают такими проводками:

Дебет 51 — Кредит 66 — банк предоставил овердрафт;

Дебет 60 (70, 76 и др.) — Кредит 51 — организация перечислила оплату контрагенту за счет заемных средств;

Некоторые специалисты считают такие проводки в бухучете по овердрафту неправильными, т.к. фактического зачисления денежных средств на счет организации не происходит, они сразу отправляются со счета банка контрагенту. Поэтому вы можете сделать и прямую проводку:

Дебет 60 – Кредит 66 – оплата поставщику произведена за счет кредитных средств.

Также бухучет овердрафта всегда предусматривает отражение начисленных банком процентов:

Дебет 91-2 — Кредит 66 — начислили проценты за пользование овердрафтом;

Дебет 66 — Кредит 51 — возвратили сумму овердрафта, погашены проценты.

Бухучет овердрафта – альтернативный вариант

Однако некоторые специалисты предлагают использовать для учета овердрафта счет 55 «Специальные счета в банках». Если такой метод учета закреплен в учетной политике, следует делать такие проводки:

Дебет 55 — Кредит 66 — банк предоставил овердрафт;

Дебет 60 (70, 76 и др.) — Кредит 55 — перечислили оплату контрагенту за счет заемных средств банка;

Дебет 91-2 — Кредит 66 — начислили проценты за пользование овердрафтом;

Дебет 66 — Кредит 55 — организация возвратила сумму овердрафта;

Дебет 66 — Кредит 51 — организация погасила проценты.

Эти проводки используются, если на конец дня на счете 51 образуется отрицательный остаток.

Если же использование овердрафта и погашение задолженности по нему происходят в течение одного операционного дня, то бухгалтер отражает текущие платежи в обычном порядке, корреспондируя счет 51 со счетами контрагентов, которым платежи направлены. Т.е. 66 счет использоваться не будет. Это правило действует для обоих вариантов проводок (51 и 55 счет).

Обратите внимание: проценты и комиссии банки, как правило, списывают в безакцептном порядке (проводки Дебет 66 – Кредит 51 или 55). Происходит это в тот момент, когда на счете компании появляется достаточно средств, чтобы полностью погасить все долги.

Правда, при этом банк будет учитывать очередность платежей, прописанную в статье 855 Гражданского кодекса РФ.

То есть сначала будет списана задолженность по исполнительным документам (если таковая есть), долги по зарплате работникам, перед внебюджетными фондами и налоговой.

Списать деньги в счет погашения долга по овердрафту банк сможет лишь после того, как все перечисленные выше требования будут удовлетворены.

Налоговый учет овердрафта

Овердрафт как вид кредита не входит в налоговую базу при расчете налога на прибыль. Поэтому операции по предоставлению овердрафта и его возврату никак не влияют на доходы и расходы организации.

Однако проценты по овердрафту уже будет относиться к внереализационным расходам (подп. 2 п. 1 ст. 265 НК). К расходам можно отнести всю сумму начисленных процентов, если это не противоречит требованиям, закрепленным в статье 269 НК. Включение в расходы сумм процентов производится ежемесячно.

Налоговый учет овердрафта на УСН происходит аналогично, т.к. среди расходов на «упрощенке» также можно учесть расходы по кредитам.

Пример овердрафта

Теперь бухучет овердрафта разберем на конкретном практическом примере. ООО «Теремок» получило овердрафт, лимит которого составляет 500 000 руб. Единовременная комиссия за открытие овердрафта – 2000 руб. Ставка по кредиту 18% годовых. Остаток на расчетном счете 100 000 руб. Задолженность перед поставщиком 400 000 руб.

Задолженность перед поставщиком погашена 24 июля. Платеж от покупателя в сумме 700 000 руб. получен 8 августа. Посмотрим пример овердрафта с проводками

Дебет 91 — Кредит 51 – на сумму 2000 руб. — списали комиссию за открытие овердрафта (остаток на счете стал 98 000 руб.)

24 июля:

Дебет 51 — Кредит 66-1 – на сумму 302 000 руб. (400 000 – 98 000) — банк предоставил овердрафт

Дебет 60 — Кредит 51 – на сумму 400 000 руб. — перечислили оплату контрагенту за счет собственных и заемных средств

31 июля:

Дебет 91-2 — Кредит 66-2 – на сумму 1042,52 руб. (302 000 * 18% / 365 * 7) — начислили проценты за пользование овердрафтом за июль (нужно отразить и в налоговом учете как внереализационные расходы);

8 августа:

Дебет 51 – Кредит 62 – на сумму 700 000 руб. – получили оплата от покупателя

Дебет 66-1 — Кредит 51 – на сумму 302 000 руб. — возвратили сумму овердрафта

Дебет 91-2 — Кредит 66-2 – на сумму 1191,45 руб. (302 000 * 18% / 365 * 8) — начислили проценты за пользование овердрафтом за август (нужно отразить и в налоговом учете как внереализационные расходы);

Дебет 66-2 – Кредит 51 – на сумму 2233,97 руб. — погасили проценты за июль и август

Бухгалтерский учет овердрафта за балансом

Часто рекомендуют для учета сумм овердрафта использовать также забалансовый счет 008 «Обеспечения обязательств и платежей полученные». На этом счете отражают по:

  • дебету: суммы неиспользованных лимитов, установленных договорами, суммы восстановления лимитов при погашении задолженности;
  • кредиту: использование сумм лимитов, списание лимитов при прекращении договора.

Для нашего примера бухгалтерский учет овердрафта за балансом будет выглядеть так:

На дату заключения договора:

Дебет 008 – на сумму 500 000 руб. – учли кредитную линию

24 июля:

Кредит 008 – на сумму 302 000 руб. – списали кредитную линию

8 августа:

Дебет 008 — на сумму 302 000 руб. – восстановили кредитную линию

В качестве контроля правильности произведенных записей выступает следующее равенство:

остаток по счету 008 + остаток по счету 66-1 = лимит овердрафта.

Давайте проверим выполнение равенства на 31 июля для нашего примера:

198 000 (остаток по счету 008) + 302 000 (задолженность по счету 66-1) = 500 000 (лимит овердрафта)

Источник: http://pommp.ru/buhgalterskiy-uchet/kassa-i-raschetnyiy-schet/buhuchet-overdrafta/

Методические рекомендации по отражению операции овердрафта (краткосрочный кредит банка) в типовой конфигурации

Проводка в 1с 8 2 кредитный овердрафт на выплату зарплаты

Курсы Стимул › Справочник › Полезные материалы › 1С:Предприятие 8.2 › Управление производственным… › Управление денежными средст…

1С:Предприятие 8.2 /
Управление производственным предприятием для Украины /
Управление денежными средствами

Оглавление

Операции в иностранной валюте при заключении договора овердрафта

Овердрафт — форма краткосрочного кредитования, применяемая в отношении наиболее благонадежных клиентов банка в случаях, когда сумма платежа клиента превышает остаток средств на его счете.

При этом недостающая для платежа сумма восполняется банком, но не путем зачисления недостающих средств на счет клиента, а путем перечисления их непосредственно в адрес получателя, указанный в платежном поручении клиента.

По мере поступления средств на счет клиента овердрафт погашается банком самостоятельно.

Овердрафт — не отдельный кредитный договор, а доверие банка своим клиентам, счета которых отличаются стабильными оборотами.

Кредит по овердрафту составляет не всю сумму указанного в поручении платежа, а только ту, которой не хватает на счете клиента для того, чтобы он мог расплатиться по обязательствам (кроме случаев, когда на счете клиента нулевой остаток).

Например, если в платежном поручении указана сумма 1000 грн, в то время как остаток на счете клиента на день платежа составляет всего 100 грн., банк , несмотря на это, перечисляет все 1000 грн. В результате на счете клиента будет значиться отрицательный остаток 900 грн.

Поскольку при овердрафте деньги на счет клиента не поступают, а перечисляются непосредственно получателю платежа, то счет 311 (312) дебетовать на позаимствованную у банка сумму не следует.

Овердрафт — это отрицательное сальдо на расчетном счете; этот кредит банк предоставляет не для того, чтобы недостающие средства появились на счете клиента, а для того, чтобы помочь клиенту расплатиться по его обязательствам с тем, на чьи реквизиты он подал платежное поручение.

Поэтому если деньги банк на расчетный счет клиента не направляет, то и дебетовать этот счет не следует; если же направляет — то это не овердрафт, а обычный кредит, сколь бы краткосрочным он ни был (даже если выдан «сегодня — на сегодня»).

Исходя из этой логики, не следует проводить овердрафт через счет 601 (602). Понятно: если нет дебета по расчетному счету, то и кредита по счету кредитов не будет. Поэтому при оплате поставок овердрафтом вместо двух проводок:

Д-тК-т
311 (312)601 (602)
631 (632)311 (312)

можно сделать одну проводку , обычную для отражения платежей за поставки:

В результате образуется отрицательный остаток на расчетном счете (кредитовое сальдо), что соответствует действительности.

Поскольку кредит по овердрафту не возвращается отдельным платежным поручением от клиента, а просто восполняется текущими поступлениями на его счет, то и бухгалтерских проводок по возврату таких кредитов тоже нет. Все происходит в обычном режиме текущих платежей. Никаких проводок по «возврату» кредита, равно как и по его «получению» в случае овердрафтного кредитования нет.

В конфигурации производится контроль остатков денежных средств (обязательно информируя пользователя о недостаточности денежных средств на расчетном счету), но отрицательный остаток по расчетному счету не запрещается.

Возможно, не все захотят использовать этот метод, боясь показывать отрицательные остатки по активному счету. Поэтому рассмотрим еще один вариант отражения в типовой конфигурации – все-таки будем считать, что овердрафт это краткосрочный кредит и будем использовать 60 счет.

Для правильного отражения этих операций надо в начале каждого дня, когда было движение по расчетному счету и есть отрицательное сальдо на конец дня в выписке, выданной банком, сделать документ « Платежное поручение входящее » с видом операции « Расчеты по кредитам и займам » и в корреспонденции со счетом 60 на сумму остатка (то есть, недостающую на нашем расчетном счете для погашения обязательств) (Рисунок 1).

Рисунок 1 – внесение суммы кредита на расчетный счет на начало дня

Затем вводятся все документы взаиморасчетов за день в обычном режиме. Остаток на конец дня в такой выписке должен быть равен нулю (Рисунок 2).

Рисунок 2 – отражение в обработке «Выписка банка» операций за день

Если сальдо на конец дня положительное, то наоборот вносим документ « Платежное поручение исходящее » с видом операции « Прочее списание безналичных денежных средств » в корреспонденции со счетом 60.

Тут существует 2 варианта:

а) на сумму самого остатка на конец дня, если сумма прихода за день превышает сумму расхода, но не покрывает сумму полученного на данный момент кредита, (тогда сальдо на конец дня будет в обработке «Выписка банка» равно нулю) (Рисунок 3);

Рисунок 3 – частичное закрытие кредита на сумму остатка по счету на конец дня

б) на сумму полученного кредита, если разница между суммой прихода и суммой расхода превышает сумму полученного кредита (в этом случае сальдо на конец дня будет равно реальному остатку по выписке, полученной из банка) (Рисунок 4).

Рисунок 4 – закрытие кредита на недостающую сумму

Таким образом, 60 счет используется в качестве «промежуточного» счета. Когда договор овердрафта будет закрыт, остаток на счете 60 должен будет равняться нулю (Рисунок 5).

Рисунок 5 – отражение операций по получению и возврату кредита

Операции в иностранной валюте при заключении договора овердрафта

Обращаем внимание, что в связи с вступлением в силу Приказа Минфина № 627 от 27.06.2013 г., изменен порядок начисления курсовой разницы на дату осуществления операции (при проведении первичных документов).

В случае заключения договора овердрафта в иностранной валюте (отрицательный остаток на расчетном счете), при отражении оплаты от покупателя ( Платежное поручение входящее ) будет отражена проводка по переоценке расчетного счета.

Рассмотрим пример.

Организация отразила оплату поставщику на сумму большую нежели есть на расчетном счете (в платежном поручении указана сумма 2000 USD грн, в то время как остаток на расчетном счете на день платежа составляет всего 900 USD). Несмотря на недостачу денежных средств, банк перечисляет все 2000 USD (см. Рисунок 6).

Рисунок 6 – оплата поставщику на сумму большую, нежели остаток по расчетному счету

В результате на счете организации значится отрицательный остаток 1100 USD (см. Рисунок 7).

Рисунок 7 — отрицательный остаток на расчетном счете организации

На следующий день (курс валюты изменился) отражается зачисление денежных средств от покупателя по договору в иностранной валюте. При проведении документа «Платежное поручение входящее» отразится проводка по переоценке отрицательного остатка на расчетном счете организации (см. Рисунок 8).

Важно!
В статье специально уделено внимание операциям по расчетному счету организации в иностранной валюте, так как переоценка расчетного счета, в случае оформления платежного поручения входящего, возможна только по операциям овердрафта (отрицательного остатка на расчетном счете организации).

Рисунок 8 – переоценка отрицательного остатка на расчетном счет организации при зачислении денежных средств от иностранного покупателя

Более подробно с порядком переоценки валютных средств на расчетном счете можно ознакомиться в статье « Определение курсовых разниц при переоценке расчетного счета ».

Курсы бухгалтерии для руководителей

Другие материалы по теме:
сегодня, овердрафт, расчетный счет, 311, деньги, платеж, оборот, поступления, реквизиты, сальдо, поручение, средства, клиент, остаток, банк, форма, кредит, например, платежное поручение, время, договор, пример, счета, сумма, счет, документ

Материалы из раздела: 1С:Предприятие 8.2 / Управление производственным предприятием для Украины / Управление денежными средствами

Другие материалы по теме:

Учет безналичных денежных средств. Поступление денежных средств

Банк

Прогнозирование движений и остатков денежных средств

Алгоритмы закрытия месяца и определения финансовых результатов документа конфигурации Финансовые результаты

Списание денежных средств

Нас находят: овердрафт в 1с, на расчетном счете клиента денежные средства отсутствуют в банк клиент передал платежные поручения на уплату НДС 15000 руб оплату поставщику 15000 руб и оплату полиса имущественного страхования 50000 руб лимит овердрафта по расчетному счету 30000 руб по ре, типовой овердрафтный кредитный договора, Дебетовать

           

Источник: https://stimul.kiev.ua/materialy.htm?a=metodicheskie-rekomendatsii-po-otrazheniyu-operatsii-overdrafta-kratkosrochnyy-k

Гражданская позиция
Добавить комментарий