Выездная проверка фсс сроки

Выездные проверки ПФР и ФСС: делимся опытом

Выездная проверка фсс сроки

Уже полгода проводятся выездные проверки Пенсионным фондом и Фондом социального страхования. Организации, которые уже «отстрелялись», поделились с редакцией практическими советами и опытом.

Контролирующие органы по уплате страховых взносов получили право проводить выездные проверки только в 2011 году. При этом проверяемый период — 2010 год, в течение 2010 года чиновники лишь «камералили» компании.

Это объясняется тем, что выездная проверка охватывает период не более трех календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о ее проведении. Так как страховые взносы применяются с 2010 года, то и проверять органы ПФР и ФСС могут только за этот период.

До 2010 года контроль за страховыми взносами проводит налоговый орган в части ЕСН.

ПФР и ФСС обязаны проводить плановые выездные проверки только вместе. «Одиночные» плановые проверки незаконны.

Однако внеплановые выездные проверки могут проводиться независимо друг от друга (письмо ПФР от 4 марта 2011 г. № ТМ-30-25/2106).

Каждый контролер проверяет свои части: органы ПФР — перечисление пенсионных и медицинских взносов, а органы ФСС — взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Подготовительный этап

Выездная проверка фондов схожа по функциям и методам проведения с налоговыми проверками. Как и при налоговой проверке, фонды перед началом выставляют решение о проведении и требование о представлении документов. Обратите внимание: решение о проведении выездной проверки выносит орган контроля за уплатой страховых взносов (п. 2 ст. 35 Федерального закона от 24 июля 2009 г.

№ 212-ФЗ). То есть, даже если проверка совместная, все равно должно быть два решения и два требования от сотрудников ФСС и ПФР соответственно. Формы решения и требования утверждены приказом Минздравсоцразвития России от 7 декабря 2009 г. № 957н.

Как и налоговики, инспекторы фонда для допуска на территорию налогоплательщика должны представить удостоверения и решение о проведении проверки.

Подробнее о критериях отбора на проверки мы говорили в № 6 в статье «Кому ждать проверок в 2011 году?». Конечно, у фондов нет закрытого перечня причин для назначения совместных выездных проверок. Причин для назначения внезапных одиночных проверок тоже может быть множество: жалобы сотрудников на компанию, по «стуку» конкурентов, также охотно принимаются «доносы» от налоговиков.

Сотрудники ПФР не выходят на проверку с пустыми руками. У них, как и у налоговиков, есть примерный план, в котором проводится анализ предприятия, просчитывается его нагрузка.

Также указываются периоды, в которых организация возмещала большие суммы на пособия, отмечается нулевая отчетность по взносам, резкое понижение базы по страховым взносам, долги и задержки по сдаче отчетности, отражение находят и многочисленные корректировки расчетов.

Исходя из всего анализа организации, сотрудники фондов уже знают, где следует искать.

Опытным путем

В этот год выездных проверок будет не так много, ведь период проверки не велик. Однако всем избежать «выездников» не удастся. Тем более многих плательщиков страшит, что это будет новая процедура. Компании, которые прошли через тернии выездной проверки фондами, решили поделиться опытом.

Попасть «под горячую руку». Организации приглашаются на межведомственные комиссии, где чиновники указывают, что работодатели выплачивают зарплату ниже среднего уровня по видам экономической деятельности.

Сотрудники ведомств пытаются вывести организации на «чистую воду» и хотят не только повышения зарплаты сотрудников, но и ее «отбеливания», также «советуют» представить уточненные расчеты с увеличением налогооблагаемой базы по взносам. Однако в связи с повышением процентной ставки по страховым взносам зарплаты еще больше «посерели».

Чиновники в наказание тем, кто не последовал их рекомендациям, пререкался и уводил в тень зарплату, могут назначить «на показ» одному из «особо сопротивляющихся» выездную проверку. Так сказать, попасть «под горячую руку».

Хотя на самом деле, на комиссию помимо всех других вызывается организация, которая уже значится в плане проверок. То есть чиновники пригласили ее на «ковер» только для того, чтобы застращать других, так сказать, психологическая атака в действие.

Особые правила

Пенсионный фонд и Фонд социального страхования обязаны проводить плановые выездные проверки только вместе. «Одиночные» плановые проверки незаконны. Однако внеплановые выездные проверки могут проводиться независимо друг от друга (письмо ПФР от 4 марта 2011 г. № ТМ-30-25/2106).

Документы на проверку. Сотрудники фонда часто при проверках запрашивают документы, которые совершенно не служат основанием для исчисления и уплаты (перечисления) страховых взносов, а также документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты (перечисления) страховых взносов (подп. 1 п. 1 ст.

29 Закона № 212-ФЗ). Законодательство не содержит исчерпывающего перечня документов, которые сотрудники ПФР вправе затребовать в ходе проверки. Поэтому плательщики должны знать, какие документы понадобятся для проверки, а какие нет.

Например, договор поставки с ООО не должен быть интересен фондам, а вот договорами гражданско-правового характера они заинтересуются.

Внимание

Прежде всего проверяющие из фондов нацелены на масштаб ошибки, поэтому ошибки в документах отходят на второй план, а на первом — выявление схем минимизации страховых взносов.

Ищут схемы уклонения. Прежде всего проверяющие нацелены на масштаб ошибки, поэтому ошибки в документах отходят на второй план, а на первом — выявление схем минимизации страховых взносов. Так, проверяющие обязательно займутся поиском зарплаты «в конвертах».

О фактах сокрытия зарплаты они смогут узнать из жалоб бывших недовольных сотрудников, при этом фонды не вправе доначислять взносы, основываясь лишь на словах сотрудников.

Организация, которая размещает вакансии в СМИ с указанием другого, отличного от выплачиваемого, заработка, рискует усилить подозрения проверяющих по поводу «серых» выплат.

Более того, есть решения суда, где это обстоятельство рассматривалось как свидетельство выплаты неофициальной заработной платы (постановление ФАС Уральского округа от 30 октября 2008 г. № Ф09-12287/06-С2 по делу № А71-4961/06).

Другими косвенными доказательствами выплаты неофициальной зарплаты могут выступать данные о зарплате с прошлых мест работы. Если зарплата ранее была преимущественно выше, то это дает еще один повод говорить о неофициальных выплатах. При некоторых проверках по неосторожности организации в руках у проверяющих оказывались «черные» ведомости выплаты зарплаты с подписями сотрудников. Такой документ оставляет мало шансов доказать «белизну» зарплаты.

Но это не единственная схема, которую будут искать проверяющие из фондов. Если организация применяет пониженные тарифы, то при проверке фонды будут делать все, чтобы доказать, что вы обязаны перечислять взносы по общему тарифу в 34 процента. Поэтому плательщику следует заранее проверить и подготовить документы, которые подтверждают основания для применения льготного тарифа.

Если организация перечисляет денежные средства индивидуальному предпринимателю, то контролеры попытаются доказать, что вы специально вывели из штата сотрудников и сделали их «предпринимателями-упрощенцами», чтобы не уплачивать страховые взносы. Фонд будет стараться доказать, что гражданско-правовой договор на самом деле должен быть трудовым. Если отношения будут признаны трудовыми, выплаты должны облагаться взносами в общем порядке.

Дополнительное истребование документов.

В случае необходимости получения дополнительных доказательств в процессе рассмотрения материалов проверки (то есть до составления решения о привлечении, но после вручения акта) для подтверждения факта нарушений законодательства о страховых взносах или отсутствия таковых руководитель (заместитель руководителя) органа контроля вправе вынести решение об истребовании необходимых документов (п. 7 ст. 39 Закона № 212-ФЗ). Получается, что после составления справки — окончания проверки фонды могут запрашивать дополнительные документы. При выездных налоговых проверках такого права у контролеров нет. Они должны истребовать все необходимы документы до вручения справки об окончании проверки. А на рассмотрении материалов проверки по возражениям организации вправе приложить документы, которые бы подтверждали их позицию, сами налоговики на данном этапе не могут запросить дополнительные документы для укрепления своей позиции. Как видим, фондам дали «зеленый свет» и законодательством предусмотрена норма, которая дает право на истребование документов уже после окончания проверки, но до вынесения решения о привлечении.

Особые правила

Фонды вправе истребовать документы в процессе рассмотрения материалов проверки, то есть до составления решения о привлечении, но после окончания проверки и вручения соответствующей справки (п. 7 ст. 39 Закона № 212-ФЗ). При выездных налоговых проверках такого права у контролеров нет.

Осмотр помещений. Выездная проверка по страховым взносам проводится на территории плательщика. Еесли отсутствует возможность предоставить помещение для проведения проверки, она может проводиться по месту нахождения органа контроля (ст. 35 Закона № 212-ФЗ).

Организация должна пустить на свою территорию контролеров при предъявлении ими удостоверения и решения о назначении проверки. При воспрепятствовании доступу должностных лиц в помещение плательщика составляется соответствующий акт. И на основании его контролеры вправе провести проверку по имеющимся данным расчетным путем.

Однако надо различать предоставление помещения для проверки и осмотр помещений. Так, фонды лишены права проводить осмотр помещений плательщика. Хотя проверяющие могут настоять на осмотре, мол, не прячет ли организация в подвальных помещениях нелегальных работников.

Вы вправе отказать им в осмотре, так как законодательство о страховых взносах данными полномочиями сотрудников фонда не наделило. Даже если они будут запугивать составлением акта о воспрепятствовании доступа должностных лиц в помещение, знайте: это пустая угроза.

Вы можете предоставить им одну комнату для проведения выездной проверке и не допускать их в иные помещения организации. Кроме осмотра, фонды не вправе проводить инвентаризацию и выемку документов.

Отметим, что налоговые инспекторы при выездной проверки вправе осуществлять выемку документов, осмотр помещений и проводить инвентаризацию имущества. При этом положения Налогового кодекса не могут по аналогии наделять органы ПФР и ФСС такими правами, поскольку Закон № 212-ФЗ не входит в налоговое законодательство, а входит в законодательство о страховых взносах.

Что по срокам?

Чиновники не любят затягивать проверки, и в большинстве случаев контролеры присутствуют в организации неделю, после чего с документами переходят на свою территорию для написания акта проверки. Сама проверка должна проводиться не более двух месяцев. Если проверяют только обособленное подразделение, то не больше месяца.

Проверяемый период не может быть больше трех календарных лет, предшествующих календарному году, в котором вынесено решение о проведении выездной проверки. Фонды вправе приостановить проверку на шесть месяцев. В этот срок они не вправе запрашивать документы и должны отдать оригиналы (п. 19 ст. 35 Закона № 212-ФЗ).

Документы по требованию представляются в течение 10 дней со дня вручения. В течение двух месяцев со дня составления справки о проведенной проверке пишется акт. Вручается он в течение пяти дней с даты подписи.

Если плательщик не согласен с нарушениями, которые прописаны в акте, он вправе представить письменные возражения, дается на это 15 дней. После рассмотрения возражений в течение 10 дней выносится решение о привлечении или об отказе. Данный срок может быть продлен, но не более чем на месяц.

Решение вступает в силу по истечении 10 дней со дня вручения его лицу. Если принято решение подать жалобу в вышестоящий орган фонда или обжаловать решение в суде можно в течение трех месяцев.

С. Последовская, налоговый консультант

Практическая энциклопедия бухгалтераВсе изменения 2019 года уже внесены в бератор экспертами. В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое: точный алгоритм действий, актуальные примеры из реальной бухгалтерской практики, проводки и образцы заполнения документов.Узнать подробнее

Источник: https://www.buhgalteria.ru/article/vyezdnye-proverki-pfr-i-fss-delimsya-opytom-

Выездные проверки ПФР и ФСС — Эльба

Выездная проверка фсс сроки

Существует две основные формы проверки — камеральная и выездная.

Камеральные проверки осуществляются по итогам сдачи отчетности. Это стандартная процедура, в ходе которой контролеры проверяют правильность составления отчетности и уплату страховых взносов.

Личного присутствия плательщика и тонн документов, как правило, не требуется.

Наибольший интерес для предпринимателей представляют выездные проверки, потому что в этом случае с представителями Фондов придется общаться лично, проверять будут больше и готовиться нужно основательнее.

Попробовать Эльбу
30 дней бесплатно

Сервис рассчитает налог и подготовит отчётность для бизнеса на УСН, ЕНВД и патенте. А ещё поможет формировать счета, акты и накладные.

Право проводить выездные проверки контролеры получили только в 2011 году. В 2010 были только камеральные, т.к. согласно ч. 9 ст. 35 Закона N 212-ФЗ проверка может охватывать только последние 3 года, и проверять, можно сказать, было нечего. Выездные проверки бывают плановые и внеплановые.

Внеплановую проверку могут провести, если:

  • в Фонды поступают жалобы от сотрудников;
  • организация ликвидируется или реорганизуется;
  • организация обращается в ФСС с просьбой выделить средства на выплату пособий сотрудникам.

Плановые выездные проверки осуществляются по составленному плану-графику, он утверждается на год и составляется до 25 декабря текущего года на следующий год. План в открытый доступ не попадает, поэтому о предстоящей проверке организация может узнать только накануне, когда получит решение о проверке.

Плановые проверки сотрудники фондов обязаны проводить только совместно. Обратите внимание: даже если проверка совместная, решения должно быть два — от ПФР и ФСС соответственно. Внеплановые проверки могут проводиться независимо друг от друга (Письмо ПФР от 04.03.2011 N ТМ-30-25/2106).

Кто рискует попасть в «чёрный список»?

В письме ПФР и ФСС есть критерии отбора, по которым проходила выборка для проведения проверки в 2011 году. На эти критерии контролирующие органы и ориентируются:

  1. несоответствия расчетов по формам РСВ-1 в ПФР и 4-ФСС в ФСС;

  2. у фирмы есть расходы, финансируемые за счет средств ФСС РФ (например, пособия по временной нетрудоспособности за счет ФСС);

  3. отчетность не предоставлялась в срок;

  4. организация произвела работнику выплату, которая не облагается страховыми взносами, например, материальную помощь в значительном размере;

  5. применение льгот на уплату страховых взносов;

  6. задолженность по взносам больше двух отчетных периодов подряд;

  7. суммы начисленных страховых взносов уменьшились по сравнению с предыдущим отчетным периодом, а численность сотрудников осталась прежней;

  8. неоднократное предоставление корректировок;

  9. налоговая может донести в ПФР об участии в схемах минимизации сумм страховых взносов, если заподозрит подобное.

Таким образом, если под большую часть критериев плательщик страховых взносов попадает, то вероятно, что ПФР и ФСС захотят его «навестить».

Что готовить и чего ожидать?

Обычно выездная проверка проходит на территории предприятия. Если нет возможности предоставить помещение — тогда по месту нахождения контролирующих органов.Проводить проверку могут только те инспекторы, которые указаны в решении, поэтому, прежде чем предоставить доступ сотрудникам фондов, сверьте реквизиты в решении с реквизитами удостоверений инспекторов.

Решений должно быть два:

  • первое — от руководителя (его заместителя) территориального органа ПФР (форма N 8-ПФР);
  • второе — от руководителя (его заместителя) территориального органа ФСС РФ (форма N 9-ФСС РФ).

Будьте внимательны к документам проверяющих! Проверьте удостоверения инспекторов, сверьте их с реквизитами решений. Право проводить проверку имеют только те инспекторы, которые указаны в решениях.

Не пустить их на территорию предприятия, если все документы в порядке, вы не имеете права. Если не обеспечить доступ, контролеры составят акт воспрепятствования доступу должностных лиц органа контроля за уплатой страховых взносов. И тогда по 212-ФЗ, инспекторы имеют право начислять штрафные санкции по аналогии.

Продолжительность выездной проверки не может быть больше двух месяцев (считается с даты решения до составления справки о проведенной проверке). Сотрудники фондов могут приостановить проверку для получения дополнительной информации; в общем случае срок приостановки не превышает шести месяцев.

ПФР и ФСС не могут проверять страхователя чаще, чем один раз в три года. Проверка в связи с реорганизацией или ликвидацией организации может проводиться в любое время, независимо от того, когда была предыдущая.

Предметом выездной проверки является правильность исчисления и своевременность уплаты страховых взносов, поэтому ничего «лишнего» представителей ПФР и ФСС интересовать не должно.

Документы

Будьте готовы по Требованию предоставить проверяющим документы, которые связаны с исчислением и уплатой страховых взносов.

Есть 10 дней со дня получения Требования на то, чтобы подготовить необходимые документы и предоставить их.

Если компания не сможет предоставить документы в срок, необходимо письменно (в произвольной форме) сообщить об этом проверяющим, указав причину и новые сроки предоставления.

За отказ в предоставлении документов или нарушение срока инспекторы могут выставить штраф 200 рублей за каждый документ; также предусмотрено административное наказание для должностных лиц от 300 до 500 рублей.

Сотрудники ПФР и ФСС имеют право потребовать все документы, связанные с оплатой труда сотрудников, с расчетом страховых взносов, учредительные документы. Ожидаемый список документов:

  • устав, учредительный договор, лицензии;
  • банковские и кассовые документы;
  • трудовые и договоры ГПХ с физическими лицами;
  • первичные документы бухучета, учетную политику;
  • кадровую документацию (приказы о приеме на работу, личные карточки сотрудников, штатное расписание, приказы о предоставлении отпусков, приказы о премировании, табели учета рабочего времени, расчетные ведомости и т п.);
  • документы, связанные со страховым обеспечением (больничные листы, заявления сотрудников, приказы, подтверждающие документы).

Инспекторы не имеют права забирать с собой оригиналы документов, они могут работать с ними только на территории фирмы. Если необходимо забрать документы, то предоставить можно копии оригиналов, заверенные печатью организации и подписью директора.

Проверяющие будут искать несоответствие данных в документах с данными в отчетах, нарушения законодательства, правильность отражения в документах данных, влияющих на расчет страховых взносов.

Результаты проверки

В последний день проверки оформляется справка о проведенной выездной проверке в двух экземплярах.

Затем, в течение двух месяцев составляется Акт выездной проверки, этот документ является результатом проверки и может служить основанием для привлечения к ответственности. Если предприятие с решением акта не согласно, в течение 15 рабочих дней может предоставить письменные возражения руководителю контролирующего органа и приложить оправдательные документы.

Материалы о результатах проверки направляются руководителям фондов, они выносят решения о привлечении к ответственности, либо об отказе в привлечении к ответственности.

Совет

Перед проверкой приведите в порядок все документы (примерный перечень известен), проверьте, что документы соответствуют друг другу.

Если чувствуете, что какие-либо документы могут вызвать сомнение у инспекторов, подготовьте себе в защиту базу нормативно-правовых документов.

Если имеется недоимка по страховым взносам — погасите её, рассчитайте и заплатите пени — это поможет избежать штрафов.

Статья актуальна на 08.03.2016

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/143

Выездные и камеральные проверки ФСС и ПФР в 2018 году

Выездная проверка фсс сроки

Большинство организаций хоть раз сталкивались с требованиями от налоговой инспекции. Некоторые компании не понаслышке знают о выездных проверках ФНС. Но помимо ФНС деятельность любого работодателя контролируют фонды — ПФР и ФСС. Сейчас большую часть отчетности по взносам контролирует ФНС.

Всю отчетность фонды проверяют на соответствие контрольным показателям, а также обращают пристальное внимание на применение льгот, пониженных тарифов и возмещение средств из бюджета фондов. Что анализируют фонды, какие требования предъявляют и как избежать выездных проверок, рассмотрим ниже.

Существует два вида проверок, осуществляемых фондами:

Камеральные проверки проходят все отчеты, представленные в ФСС и ПФР. Такие проверки проводятся только по отчетному периоду. На камеральную проверку отводится три месяца со дня отправки отчета, поэтому требование об устранении расхождений и ошибок по отчету за I квартал, отправленному 20.04.2018, могут прийти даже в июле.

https://www.youtube.com/watch?v=MSObqRrKc00

Результат «камералки» может послужить поводом для выезда на территорию страхователя с целью проверки.Сроки выездной проверки должны быть прописаны в решении о ее проведении..

Выездная проверка преимущественно проходит по адресу работы плательщика (ст. 26.16 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).Такой проверке предшествует вынесенное и оформленное Фондом решение. Если решение отсутствует, предприятие может отказать в проверке.

Максимальный срок для выездной проверки — 2 месяца. Иногда срок могут увеличить до 6 месяцев.

Что проверяет ФСС

С 01.01.2017 в ФСС отчитываются только по взносам на травматизм. Поэтому порядок проверок изменился.

Выездные проверки ФСС по-прежнему будет проводить. Область проверки будет зависеть от проверяемого периода. Полноту и правильность расчета страховых взносов за периоды до 01.01.2017 будут проверять специалисты Фонда.

Проверки, затрагивающие 2017 год и далее, будут касаться лишь взносов на травматизм и пособий на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Также будут проводиться выездные проверки совместно с ФНС.

ФСС РФ проверяет начисление и уплату взносов по видам страхования, компенсационные выплаты родителям детей-инвалидов, больничные пособия, социальные пособия и т п.

Основной отчет, который проверяет Фонд, — 4-ФСС.

На выездной проверке сотрудники Фонда анализируют расчеты взносов, целевое использование денег на выплату пособий и т п.

Завершающий этап выездных проверок — составление акта.

Также существуют внеплановые выездные проверки, проходящие при:

  • ликвидации или реорганизации;
  • обращении страхователя за выделением средств;
  • жалобе сотрудника на ошибочный расчет пособия (ч. 3 ст. 4.7 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ).

По требованию Фонда проверяемой организации подлежит представить заверенные копии документов, доказывающие верность расчетов и уплату страховых взносов.

На практике специалисты ФСС чаще всего запрашивают:

  • табели;
  • листки нетрудоспособности;
  • зарплатные ведомости;
  • трудовые книжки;
  • договоры гражданско-правового характера;
  • акты о производственных травмах и т.д.

Что проверяет ПФР

Пенсионный фонд до 2017 года контролировал расчет и уплату взносов на пенсионное и обязательное медицинское страхование. С 2017 года данный контроль перешел к ФНС.

ПФР может проверить расчеты взносов за периоды до 2017 года. Для проверки специалисты Фонда могут запросить следующие документы (п. 7.4 Методических рекомендаций, утвержденных распоряжением Правления Пенсионного фонда РФ от 03.02.2011 № 34Р):

  • учредительные документы;
  • приказы об учетной политике;
  • лицензии;
  • расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам;
  • баланс;
  • карточки и анализ бухгалтерских счетов, касающиеся взносов;
  • банковскую выписку и т.д.

Кто в зоне риска

У ПФР и ФСС разработаны критерии, которые позволяют отобрать организации для плановых выездных проверок. В частности, подобные критерии были изложены в письме ПФ РФ № ТМ-30-24/13848, ФСС РФ № 02-03-08/13-2872 от 21.12.2010.

Внимание фондов, а теперь и ФНС, могут привлечь:

  • расходы, финансируемые за счет денежных средств ФСС РФ;
  • представление отчетности с опозданием;
  • необлагаемые выплаты;
  • применение пониженных тарифов;
  • несоответствия в расчетах по итогам проведения камеральных проверок;
  • задолженность по взносам несколько периодов подряд;
  • постоянные корректировки отправленных отчетов и т.д.

Чтобы избежать претензий со стороны фондов, вовремя сдавайте все отчеты и отвечайте на требования. Также внимательно проверяйте начисленные суммы и храните все обосновательные документы.

Порядок проведения выездных проверок ФСС совместно с ПФР

Выездная проверка фсс сроки

Чтобы контролировать полноту перечисления страховых взносов организациями и индивидуальными предпринимателями, организуется выездная проверка ФСС и ПФР.  Сотрудники упомянутых ведомств по предварительно разработанному плану выезжают по юридическому адресу проверяемой организации для аудита первичных документов и регистров бухгалтерского учета.

Речь идет о статье расходов компании «Расчеты с персоналом по оплате труда», куда входят все виды социальных и государственных пособий.

Периодичность выполнения совместных проверок

Особенности разработки плана совместных камеральных проверок оговариваются в Письмах ведомств:

  • по ПФР — №ТМ-30-24/13848;
  • по ФСС — №02-03-08/13-2872.

Стоит отметить, что помимо утвержденных плановых внебюджетные фонды вправе проводить внеплановые выезды на предприятия для контроля платежной дисциплины плательщика взносов (Письмо Министерства здравоохранения и социального развития РФ № 19-5/10/2-1748 от 22 февраля 2011г.). При этом это может быть самостоятельная выездная проверка ФСС без привлечения специалистов из Пенсионного ведомства и наоборот – сотрудники ПФ России выезжают с незапланированным аудитом без проверяющих из Фонда соцстрахования.

Периодичность проведения внеплановых визитов контролирующих органов не ограничена законодательством. Причины для инициирования незапланированных проверок:

  • планируемая реорганизация или полная ликвидация субъекта предпринимательства;
  • поступление жалобы от сотрудника предприятия о неполной выплате пособия или иных нарушениях страхового законодательства;
  • подача обращения о возмещении произведенных организацией расходов.

Проверка производится только по истечении расчетного периода (календарного года). Предельный интервал времени для проверки – 3 года, предшествующие году выезда специалистов внебюджетных фондов для внешнего аудита плательщика взносов. Пример – в 2016 году выездная проверка ПФР и Фонда социального страхования могла охватить период с 2013 по 2015 годы (2013, 2014, 2015 – 3 года).

Длиться такая проверка может не дольше 2-х месяцев, начало этого периода – дата подписания соответствующего решения. Завершение проверки – дата подписания акта.

Критерии отбора компаний для выездных проверок

Как происходит отбор плательщиков страховых взносов, к которым собираются выехать представители ФСС и ПФ РФ на проверку? Критериев несколько:

  • расхождение сведений, отражаемых в отчетности;
  • наличие расходов, финансируемых из бюджета Фонда соцстрахования (больничные, пособия, прочие страховые выплаты);
  • нарушение сроков подачи отчета формы РСВ-1;
  • наличие в фонде оплаты труда необлагаемых страховыми взносами выплат;
  • применение льготных тарифов при расчете взносов;
  • отсутствие пояснений от компании после проведенной проверки, выявившей нарушения;
  • недоимка, которая не гасится плательщиком на протяжении срока, превышающего 2 календарных года;
  • организация входит в перечень крупных плательщиков;
  • сокращение выплат по трудовым договорам по сравнению с прошлым расчетным периодом при сохранении численности штата;
  • неоднократная подача корректирующих сведений в Пенсионный фонд за один и тот же период;
  • сведения, полученные из ИФНС о выплачиваемых в компании «серых» зарплатах для ухода от законодательно утвержденных тарифов.

График плановых проверок ФСС и ПФ России публикуются на сайте Фонда соцстраха, каждый плательщик взносов вправе ознакомиться с этим документом в личной карточке страхователя.

Перечень документации для проверки

Многих бухгалтеров компаний интересует вопрос: выездная проверка ПФР и ФСС – что проверяют представители ведомств? Это все документы, касающиеся организации деятельности и учета начислений по расчетам с персоналом:

  • учредительная документация, имеющиеся лицензии;
  • бухгалтерские и налоговые учетные регистры по заработной плате и пособиям;
  • Книга доходов и расходов – для упрощенцев;
  • Учетная политика;
  • отчетность в фонды;
  • кадровые документы (приказы, штатное расписание и др.);
  • документация по учету денежных средств (наличных и безналичных);
  • листки нетрудоспособности, заявления сотрудников на выплату материальной помощи и т.д.

При необходимости инспектор снимает копию с интересующего его документа, которая заверяется руководителем проверяющей компании.

Административная ответственность

К самым распространенным ошибкам организаций и ИП можно отнести следующие нарушения:

  • отсутствуют локальные акты (Учетная политика, Положение об оплат труда и т.д.);
  • на работников не заполнены личные карточки, неграмотно ведется учет трудовых книжек;
  • халатное отношение к ведению документацию по направлению и возвращению работников из командировок;
  • неправильное оформление больничных листов;
  • нарушение кассовой дисциплины и т.д.

Когда проверка подходит к концу, инспекторы составляют справку о выявленных нарушениях или отсутствии таковых. В первом случае руководитель компании привлекается к административной ответственности в виде штрафа:

  1. если не представлена отчетность РСВ-1 – 5% суммы для уплаты страховых взносов в бюджет (часть 1 статьи 46 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Величина штрафа не может быть менее 1 тыс.руб. и не может превышать 30% суммарного объема страховых платежей в фонд за последние 3 месяца;
  2. отсутствие платы или неполный расчет с фондом по страховым взносам – 20% недоимки. Если нарушение носит умышленный характер, инспекторы вправе рекомендовать наказание руководителя на сумму, равную 40% недоплаченных взносов (части 1 и 2 статьи 47 №212-ФЗ);
  3. непредставление требуемых документов карается штрафами из расчета 200 руб./документ (абзац 2 ст. 46 №212-ФЗ в редакции Федерального закона от 28.06.2014 № 188-ФЗ).

Федеральный закон №212-ФЗ с 01 января 2017-го года утрачивает юридическую силу. Порядок начисления и расчетов по страховым взносам в ФСС (на случаи временной нетрудоспособности и в связи с материнством), в ФОМС и ПФ России регламентируются гл. 34 Второй части НК РФ.

Чтобы избежать санкций, перед началом проверки бухгалтер должен сверить платежи с фондом, погасить долги при их наличии (по налогам, пеням и штрафам).

Источник: http://nebopro.ru/blog/poryadok-provedeniya-vyezdnyx-proverok-fss-sovmestno-s-pfr/

Выездные и камеральные проверки ФСС и ПФР: что проверяют, в какие сроки, кто в зоне риска — Контур.Бухгалтерия

Выездная проверка фсс сроки

Как только вы становитесь работодателем, готовьтесь к проверкам со стороны Пенсионного Фонда России (ПФР) и Фонда Социального Страхования (ФСС). Проверяют в первую очередь отчетность — сходится ли она с контрольными показателями. Так же проверяется, применяете ли вы льготы, специальные пониженные тарифы и возмещаете ли денежные средства из фондовых бюджетов.

Рассмотрим подробнее суть этих проверок и требования фондов к работодателям. Отдельно расскажем про камеральные проверки, отдельно — про выездные.

Камеральные проверки ПФР и ФСС

Камеральные проверки касаются любых документов (отчетов), которые работодатель предоставляет в ПФР и ФСС. Они проводятся исключительно по данным отчетного периода.

Длительность проверки — 3 месяца с момента отправки отчетности. Если вы, к примеру, отправили квартальный отчет в конце апреля, результаты проверки могут прийти только в конце июля.

Срок ответа от работодателя — 5 дней с момента получения требований по результатам проверки. Требования вам могут пояснить устно — это решение Фонд примет самомтоятельно, после чего пригласит вас на встречу (ч. 3–4 ст. 34 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

По результатам камеральной проверки к вам может приехать выездная проверка, которая затронет уже 3 календарных года года (ч. 9 ст. 35 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). Решение о проверке принимает Фонд: без решения выездная проверка не проводится.

Выездные проверки Пенсионного Фонда и ФСС

Сроки выездных проверок прописываются изначально в решении о ее проведении (п. 3 ч. 4 ст. 35 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).

Стандартный срок проведения выездной проверки — до 2 месяцев. В некоторых частных случаях срок может быть продлен до полугода.

Проверка ФСС: на что обращают внимание

Фонд Соцстрахования проверяет, как вы начисляете и уплачиваете взносы по видам страхования, выплачиваете компенсации родителям детей-инвалидов, больничные пособия и т п. Также анализируются ваши цели использования средств на выплату пособий.

Сотрудники ФСС уделяют особое внимание проверке отчета 4-ФСС.

После того, как данные были проанализированы, ответственные сотрудники Фонда составляют акт.

Внеплановые проверки ФСС

Большинство выездных проверок запланированы, и часто проходят вместе с проверками ПФР, так сказать «с двух сторон». Но в некоторых случаях проверки проходят незапланировано:

Специалисты Фонда потребуют от вас, проверяемой организации, представить заверенные копии документов, в которых расписаны расчеты и информация об уплате страховых взносов (п. 1 ч. 1 ст. 29 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).

Вас могут попросить показать кадровые документы (трудовые книжки, табели, договоры ГПХ), зарплатные ведомости, документы по больничным, различные производственные акты и т п. Вы должны представить все документы в 10-дневный срок после получения требования (п. 4 ч. 2 ст. 28, ч. 5 ст. 37 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Проверка ПФР: что нужно представить

Пенсионный Фонд смотрит, как вы рассчитываете и уплачиваете взносы на пенсионное и обязательное медицинское страхование.

Согласно п. 7.4 Методических рекомендаций, утвержденных распоряжением Правления Пенсионного фонда РФ от 03.02.2011 № 34 Р, вас могут попросить показать учредительные документы, приказы по учетной политике, различные лицензии, расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам, бухгалтерский баланс, вписку из банка и т п.

Кто находится в зоне особого внимания ПФР и ФСС?

В письме ПФР № ТМ-30-24/13848, ФСС РФ № 02-03-08/13-2872 от 21.12.2010 детально описано, по какому принципу Фонды отбирают организации для проверок. Эти проверки не являются спонтанными.

Например, фонды обращают внимание на те компании, которые:

  • Имеют необлагаемые выплаты;
  • Применяют пониженные тарифы;
  • Имеют обнаруженные ошибки в расчетах по итогам камеральных проверок;
  • Не платят взносы несколько периодов подряд;
  • Постоянно исправляют отчеты, вносят корректировки и т п.

Мы рекомендуем сдавать отчеты без опозданий, проверять все расчеты и всегда иметь в наличии документы, эти расчеты подтверждаюшие и обосновывающие.

Борис Юзефпольский

Ведите учет в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и пособий и отправки отчетности в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат. Сервис подходит для совместной работы бухгалтера и директора.

Попробовать бесплатно на 14 дней

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/300

Выездная проверка ФСС

Выездная проверка фсс сроки

ФСС имеет право самостоятельно проводить выездные проверки. Посмотрите, что проверяет ФСС в 2017 году, какой регламент взаимодействия с налоговыми органами, какие штрафы могут быть предъявлены компании по результатам проверки, а также какой порядок действий, если вы не согласны с ее результатами.

Что проверяет ФСС на выездной проверке

Выездные проверки ФСС регламентированы  Федеральным законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ и Федеральным законом от 29 декабря 2006 года № 255-ФЗ.

ФСС проводит 2 вида проверок:

  • По взносам на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональны заболеваний («травматизм»);
  • По взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ)

Мы составили для вас удобную таблицу по видам выездных проверок ФСС с указанием того, что проверяют контролеры. Посмотрите ее ниже.

Таблица. Что проверяет ФСС в рамках выездной проверки 

По взносам на травматизм1. Верно ли рассчитаны, полностью и своевременно ли уплачены взносы2. Правомерно ли осуществлены расходы на выплату страхового обеспечения1. Включение в план выездных проверок ФСС2. Ликвидация или реорганизация
По взносам на ВНиМЗа периоды с 1 января 2017 года:Правильно ли осуществлены расходы на выплату страхового обеспечения 1. Одновременно с выездной налоговой проверкой, при получении информации от налоговой о расходах на выплату страхового обеспечения2. При обращении в ФСС за выплатами страхового возмещения3. При получении жалобы от застрахованного лица (физлица) об отказе в выплате или неправильной сумме выплаты страхового обеспечения
За периоды до 1 января 2017 года:1. Правильно ли рассчитаны, полностью и своевременно ли уплачены страховые взносы2. Правильно ли осуществлены расходы на выплату страхового обеспечения 1. Включение в план проверок совместно с ПФР2. Ликвидация или реорганизация

Какие выездные проверки проводит ФСС с 1 января 2017 года

Напомним, что с этого года взносы в ФСС уплачиваются только в части взносов на травматизм, остальные взносы уплачиваются в налоговую инспекцию. В связи с этим с 1 января этого года произошли изменения в части проведения выездных проверок.

Итак, с 1 января 2017 года ФСС вправе осуществить следующие выездные проверки:

  1. Проверка правильности исчисления, своевременности и полноты уплаты страховых взносов за период до 1 января 2017 года.
  2. Внеплановые выездные проверки на основании жалобы физлица о том, что ему не выплачено или неправильно выплачено страховое обеспечение, т.е. пособие по ВНиМ (проверки будет осуществлена только в части расходов на данное пособие).
  3. Плановые выездные проверки совместно с налоговиками. ФСС проверяет правильность расходов компании на выплаты по пособиям (ВНиМ).
  4. Выездные проверки по взносам на травматизм.

Подробнее о взаимодействие ФСС и ФНС с 2017 года можно ознакомиться в памятке «Взаимодействие страхователя с ФСС РФ и ФНС России по правоотношениям, возникшим до 31 декабря и с 1 января 2017 года» размещенной на официальном сайте ФСС РФ.

Штрафы по итогам выездной проверки ФСС

В зависимости от того, что проверяет ФСС в рамках выездной проверки, компания может быть привлечена к 2 видам штрафа:

1. ФСС РФ проверял правильность уплаты взносов на травматизм и выявил нарушение (например, не принял расходы). Привлечение к ответственности осуществляет ФСС в виде штрафа в размере 20 % от неуплаченной суммы  и 40 %, если действия осуществлены умышлено.

2. В рамках совместной выездной проверки с налоговиками ФСС не принял в зачет расходы на выплату пособий (ВНиМ), а значит, образовалась недоимка по взносам. В этом случае ФСС сообщает об этом налоговой и к ответственности компанию привлекает уже налоговая инспекция. Размер штрафа в этом случае 20 % от неуплаченной суммы взносов и 40 %, если действие осуществлено умышленно.

Возражения на акт выездной проверки ФСС России

Результаты совместной выездной проверки с налоговыми органами будут оформлены в акте, составляемом налоговиками. В настоящей статье мы рассмотрим порядок возражения на акт выездной проверки ФСС по взносам на травматизм.

https://www.youtube.com/watch?v=arHlXFxrgxw

Обратите внимание, что в настоящее время формы акта выездной проверки, а также требования к оформлению акта выездной проверки утв. приказом ФСС РФ от 25.01.2017 № 9. Если вы получили акт, который не соответствует этим требованиям, то это повод его обжаловать и признать составленным с нарушением требований законодательства.

Мы составили подробную таблицу по срокам и порядку действий по результатам осуществления выездной проверки ФСС по взносам на травматизм. Посмотрите ее ниже.

Скачайте себе эту таблицу, чтобы не забыть важные сроки.

Скачать Порядок действий по итогам выездной проверки ФСС РФ >>> 

Таблица. Порядок действий по итогам выездной проверки ФСС РФ 

Составление справки о проведении проверкиВ последний день выездной налоговой проверки
Составление акта выездной проверки ФСС РФВ течение 2 месяцев со дня составления справки
Вручение представителю проверяемой компанииВ течение 5 дней с даты подписания акта начальником (лично под расписку, по почте или по ТКС)
Подача возражение (в случае несогласия)15 дней со дня получения акта
Рассмотрения письменных возраженийВ течение 10 дней со дня истечения срока для подачи возражений. Срок может быть продлен не более чем на месяц
Вынесение решения по итогам рассмотрения возраженийВручается представителю компании в течение 5 дней после вынесения решения (лично под расписку, по почте или ТКС)

Если вы не согласны с результатами проверки, составьте возражение на акт и подайте его в свой территориальный орган ФСС. Посмотрите пример возражений.

Источник: https://www.rnk.ru/article/215522-vyezdnaya-proverka-fss

Выездная проверка страхователя

Выездная проверка фсс сроки

Порядок проведения выездной проверки страхователя регулируется статьей 26.16 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (далее – Федеральный закон № 125-ФЗ).

Выездная проверка страхователя

Место проведения

Выездная проверка страхователя проводится на территории (в помещении) страхователя  на основании решения руководителя (заместителя руководителя) территориального органа страховщика.

В случае если у страхователя отсутствует возможность предоставить помещение для проведения выездной проверки, выездная проверка может проводиться по месту нахождения территориального органа страховщика (часть 1 статьи 26.16 Федерального закона № 125-ФЗ)

Предмет проверки

В ходе выездной проверки территориальные органы страховщика проверяют правильность исчисления и своевременность уплаты страховых взносов, а также правомерность произведенных страхователем расходов на выплату страхового обеспечения

Наличие специального разрешения

Решение о проведении выездной проверки выносит территориальный орган страховщика по месту нахождения страхователя (пункт 2 статьи 26.16. Федерального закона № 125-ФЗ).

Выездная проверка обособленных подразделений страхователей – юридических лиц, которым для совершения операций открыты счета в банках (иных кредитных организациях) и которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, проводится на основании решения территориального органа страховщика по месту нахождения обособленного подразделения (пункт 3 статьи 26.16 Федерального закона № 125-ФЗ).

Форма решения о проведении выездной проверки утверждена Приказом Фонда социального страхования Российской Федерации от 25.01.2017 № 9 (Приложение № 1).

Период проверки

В рамках выездной проверки может быть проверен период, не превышающий трех календарных лет, предшествующих календарному году, в котором вынесено решение о проведении выездной проверки (пункт 7 статьи 26.16 Федерального закона № 125-ФЗ).

Выездная проверка страхователя проводится территориальным органом страховщика не чаще чем один раз в три года. При определении количества выездных проверок страхователя не учитывается количество проведенных выездных проверок его обособленных подразделений (пункт 8 статьи 26.16. Федерального закона № 125-ФЗ)

Длительность проверки

Выездная проверка не может продолжаться более двух месяцев. При наличии оснований, предусмотренных пунктом 10 статьи 26.16 Федерального закона № 125-ФЗ, указанный срок может быть продлен до четырех или шести месяцев.

При проведении выездной проверки обособленного подразделения срок проверки не может превышать один месяц (пункт  13 статьи 26.16 Федерального закона № 125-ФЗ).

Срок проведения выездной проверки исчисляется со дня вынесения решения о назначении проверки и до дня составления справки о проведенной проверке.

Федеральным законом № 125-ФЗ не установлена обязанность контролирующих органов заблаговременно предупреждать (информировать) страхователя о предстоящей выездной проверке

Акт проверки

В течение двух месяцев со дня составления справки должностными лицами территориального органа страховщика, проводившими проверку, должны быть составлены акты проверки по форме, утвержденной Приказом Фонда социального страхования Российской Федерации от 25.01.2017 № 9 (Приложение № 6)

Внеплановые выездные проверки проводятся в связи с реорганизацией или ликвидацией организации, возможность их проведения установлена пунктом 20 статьи 26.16 Федерального закона № 125-ФЗ.

Для улучшения качества администрирования страховых взносов органами государственных внебюджетных фондов могут проводиться повтор

ные выездные проверки (пункт 24 статьи 26.16 Федерального закона № 125-ФЗ). Повторная выездная проверка может быть проведена независимо от времени проведения предыдущей проверки за тот же период. Она так же охватывает период не более трех лет.

Повторная выездная проверка страхователя может проводиться:

— вышестоящим органом страховщика —  в порядке контроля за деятельностью страховщика, проводившего проверку;

— страховщиком, ранее проводившим проверку, в случае представления страхователем уточненного расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам, в котором указана сумма страховых взносов в размере, меньшем ранее заявленного. В рамках повторной выездной проверки страхователя проверяется период, за который представлен уточненный расчет.

Источник: http://r54.fss.ru/121364/157615/index.shtml

Гражданская позиция
Добавить комментарий